I. Исходные данные:
ООО «ОМЕГА»
Юрилический и фактический адрес: 107078, г.Москва, ул. Н.Басманная, д.11 ИНН / КПП: 7714295930/7714010011
Банковские реквизиты: р/с 40702810700000000915 в КБ «НК-БАНК» (АО) г.Москва
к/с 30101810000000000354 БИК 044599354 Генеральный директор: Иванов Сергей Дмитриевич
Расходы ООО «ОМЕГА» на НИОКР, завершенные в октябре 20 года и не давшие
положительного результата, составили 52 000 рублей.
В ООО «ОМЕГА» в течение третьего квартала текущего года силами конструкторского бюро проводились ОКР по созданию и опробованию образца нового приспособления для упрощения технологии производимых сварочных работ.
По окончании работ образец приспособления был опробован, необходимая техническая документация и акт приемки опытно-конструкторских работ были подписаны 5 октября.
В соответствии с технико-экономическим обоснованием внедрение приспособления позволит снизить трудоемкость сварочных работ на 20%.
Работы с использованием этого приспособления будут выполняться в течение четырех лет.
Рабочим планом счетов ООО «ОМЕГА», утвержденным в составе учетной политики, предусмотрено открытие двух субсчетов к счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» для учета расходов на НИОКР и их списания:
Фактическое использование нового приспособления начато с 6 октября.
Затраты по созданию приспособления составили:
№
п/п
Статья затрат
Сумма, руб.
1.
Материальные затраты
120000
В том числе: Июль
20000
Август
50000
Сентябрь
50000
2.
Затраты на заработную плату и другие выплаты работникам, непосредственно занятым при выполнении работ по данному заказу
1100000
В том числе: Июль
300000
Август
400000
Сентябрь
400000
3.
Страховые взносы - 30% от суммы начисленной заработной платы
В том числе: Июль
Август
Сентябрь
4.
Начислена амортизация объектов основных средств, использованных при выполнении ОКР, по 15 000 руб. ежемесячно
450000
5.
Расходы на освещение, отопление, водоснабжение и канализацию, в том числе НДС:
Июль
472000
Август
531000
Сентябрь
413000
№
п/п
Статья затрат
Сумма, руб.
6.
Общехозяйственные расходы, непосредственно связанные с выполнением данных работ, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и списанные на стоимость ОКР
400000
В том числе: Июль
50000
Август
150000
Сентябрь
200000
Расходы по проведению испытаний нового оборудования осуществлены в пределах указанных материальных затрат и затрат по оплате труда и начислений на нее.
Задание:
1. Составьте бухгалтерские проводки, определите недостающие суммы и занесите информацию в журнал регистрации хозяйственных операций.
2. Осуществите списание амортизационных расходов по ОКР известными способами (линейный и пропорционально объему продукции), если:
• новое приспособление планируется использовать в течение 4-х лет;
• с применением нового приспособления планируется выпустить 20 ООО условных единиц продукции, а в ноябре их количество составит 400 единиц.