ООО «ОМЕГА»
Юридический и фактический адрес: 107078, г.Москва, ул. Н.Басманная, д.11 ИНН / КПП: 7714295930/7714010011
Банковские реквизиты: р/с 40702810700000000915 в КБ «НК-БАНК» (АО) г.Москва
к/с 30101810000000000354 БИК 044599354 Генеральный директор: Иванов Сергей Дмитриевич
I. Исходные данные:
Справка об остатках по синтетическим счетам:
Номер
счета
Наименование счета
Сумма, руб.
01
Основные средства
7500000
08
Вложения во внеоборотные активы, субсчет 4 «Приобретение объектов основных средств»
8800000
20
Основное производство
460000
51
Расчетные счета
9000000
Хозяйственные операции:
№
п/п
Содержание операции
Сумма,
руб.
1.
Произведены инвестиции в приобретение лизингового имущества за счет собственных средств лизинговой компании (без НДС)
3700000
2.
Приобретенное лизинговое имущество на основании акта (накладной) приемки- передачи основных средств принимается к бухгалтерскому учету
3700000
3.
По договору лизинга и акту приемки-передачи основных средств передано лизингополучателю имущество:
А) первоначальная стоимость имущества
3700000
Б) сумма задолженности по лизинговым платежам
4800000
В) стоимость переданного имущества отражается на забалансовом счете лизингодателя
4.
На расчетный счет ООО «ОМЕГА» поступили платежи по договору лизинга (в том числе НДС 20%)
4800000
5.
На основании справки-расчета бухгалтерии включается в состав доходов разница между суммой лизинговых платежей и стоимостью лизингового имущества по первоначальной оценке
6.
Начислен НДС по полученному платежу
7.
Согласно справке-расчету бухгалтерии списываются затраты лизинговой компании ООО «ОМЕГА», связанные с оказанием лизинговых услуг
400000
8.
Отражен финансовый результат от оказания лизинговых услуг
9.
На основании договора лизинга и акта приемки-передачи основных средств возвращено лизинговое имущество с полностью погашенной стоимостью
10.
Возвращенное имущество списывается с забалансового счета
Задание:
1.Рассчитайте недостающие суммы, составьте бухгалтерские проводки и занесите информацию в журнал регистрации хозяйственных операций.
1. Сформируйте по данной ситуации хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций, определив недостающие суммы у лизингополучателя.
II. Исходные данные
ООО «Омега» осуществляет деятельность по предоставлению имущества в прокат, приобрело 25 комплектов спортивного инвентаря (комплектов горных лыж) стоимостью 180000 руб., НДС - 20%. за единицу, срок полезного использования составляет 5 лет.
Комплекты лыж сдаются в прокат по цене 500 руб. в час., 20 000 руб. в неделю. Гарантийный взнос составляет 50% от стоимости проката.
ООО «Омега» сдало в прокат 21 пару лыж с различными сроками аренды: от 3 часов до двух недель - максимальный срок.
В соответствии с Гражданским Кодексом РФ договор проката должен заключаться только в письменном виде. При получении товара напрокат, с клиентом заключается договор проката, который подписывается менеджером пункта, с одной стороны, и клиентом, с другой стороны.
Обязательными приложениями к договору проката являются:
При выдаче товара: Акт передачи, содержащий описание товара, взятого напрокат;
Приходный кассовый ордер на стоимость гарантийного покрытия.
При возврате товара: Акт приемки, содержащий описание возвращенного товара;
Кассовый чек на стоимость арендной платы;
Расходный кассовый ордер на возврат гарантийного покрытия
Задание:
2. Составьте договор проката, заполните его и необходимые приложения к договору.
Отразите хозяйственные операции в учете по сдаче в прокат имущества на минимальный и максимальный сроки аренды.