УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ БАНКА

I. Исходные данные:

ООО «ОМЕГА»

Юрилический и фактический адрес: 107078, г.Москва, ул. Н.Басманная, д.11 ИНН / КПП: 7714295930/7714010011

Банковские реквизиты: р/с 40702810700000000915 в КБ «НК-БАНК» (АО) г.Москва

к/с 30101810000000000354 БИК 044599354 Генеральный директор: Иванов Сергей Дмитриевич

Бухгалтер ООО «ОМЕГА» составил 06 сентября 200 г. заявление на открытие

безотзывного открытого аккредитива на срок до 06 ноября 20 г. на сумму 1 200 000 руб. для

оплаты проката черных металлов по договору от 08 августа 20 г. Груз должен поступить на

станцию «Москва-товарная» М.-Рязанской железной дороги.

Получатель платежа: ПАО «АЛЬФА», ИНН - 8116182042, расчетный счет в КБ «РУСЬ» (ООО) г. Рязани № 21438658910121314776. БИК - 0458711269, корреспондентский счет банка получателя в ЦРКЦ ГУ ЦБ РФ - 30506055431112131685.

Заявление на открытие аккредитива подписано генеральным директором ООО «ОМЕГА» и главным бухгалтером Н.В.Роговым.

Задание:

1. Составьте заявление на открытие аккредитива установленной формы.

II. Исходные данные

Выписка из учетной политики предприятий ООО «ОМЕГА» и ООО «АЛЬФА»:

• выручка от продажи продукции определяется в организациях после проведения взаимозачета задолженностей.

Справка об остатках по синтетическим счетам на 01 октября 20 г.

Номер

счета

Наименование счета

Сумма, руб.

ООО «ОМЕГА»

51

Расчетные счета

1800000

43

Готовая продукция

300000

10

Материалы

50000

ООО «АЛЬФА»

51

Расчетные счета

2500000

43

Г отовая продукция

400000

Хозяйственные операции по взаимозачету задолженности:

№

п/п

Содержание операции

Сумма,

руб.

ООО «ОМЕГА»

1.

Акцептован счет ООО «АЛЬФА» за полученные материалы по накладной № 179 от 12.10.20 г., оформленные приходными ордерами (без НДС)

250000

2.

Отражён НДС по поступившим материалам, счёт-фактур № 179 от 12.10.20 г.

3.

НДС по полученным материалам принят к вычету

4.

Выписан счет-фактура № 261 от 12.10.200 г., накладные на отгрузку ООО

«АЛЬФА» полуфабрикатов (в том числе НДС)

216000

5.

В том числе НДС по отгруженной продукции

6.

На основании заявления и дополнительного соглашения осуществлен взаимозачет задолженности

216000

7.

Перечислены денежные средства в погашение задолженности ООО «АЛЬФА»

ООО «АЛЬФА»

1.

Выписан счет-фактура № 179 от 12.10.200 г., накладные на отгрузку ООО

«ОМЕГА» материалов (в том числе НДС 20%)

300000

2.

В том числе НДС по отгруженным материалам

3.

Акцептован счет ООО «АЛЬФА» за полученные полуфабрикаты по счету-фактуре № 261 от 12.10.20 г., оформленные приходными ордерами (без НДС)

180000

4.

Отражен НДС на основании счета-фактуры № 261 от 12.10.20______________________________________________ г. по поступившим

ценностям

5.

На основании заявления и дополнительного соглашения осуществлен взаимозачет задолженности

6.

Получены денежные средства от ООО «ОМЕГА» в погашение задолженности по взаимозачету на основании выписки банка и копии платежного поручения

Задание:

2. Рассчитайте недостающие суммы, составьте бухгалтерские проводки и занесите информацию в журнал регистрации хозяйственных операций по проведению взаимозачета.

III. Исходные данные

Справка об остатках по синтетическим счетам на 01 октября 20 г.

Номер

счета

Наименование счета

Сумма, руб.

51

Расчетные счета

3000000

10

Материалы

1500000

Хозяйственные операции по учету расчетов с помощью пластиковых карт:

№

п/п

Содержание операции

Сумма,

руб.

1.

Перечислено банку за банковскую карту

500000

2.

На основании выписки банка отражено использование средств с банковской карты сотрудником организации на приобретение материалов

180000

3.

Поступили материалы, оплаченные с пластиковой карты

180000

4.

Оплачены с пластиковой карты запасные части

200000

5.

Отражено поступление запасных частей, оплаченных с пластиковой карты, на склад по приходному ордеру

200000

6.

На основании банковской выписки списано с пластиковой карточки за услуги банка

5000

Задание:

1. Составьте бухгалтерские проводки и занесите информацию в журнал регистрации хозяйственных операций по учету расчетов с помощью пластиковых карт.