I. Исходные данные:
ООО «ОМЕГА»
Юридический и фактический адрес: 107078, г.Москва, ул. Н.Басманная, д.11 ИНН / КПП: 7714295930/7714010011
Банковские реквизиты: р/с 40702810700000000915 в КБ «НК-БАНК» (АО) г.Москва
к/с 30101810000000000354 БИК 044599354 Генеральный директор: Иванов Сергей Дмитриевич
Выписка из учетной политики предприятия:
• готовая продукция оценивается по фактической производственной себестоимости;
• выручка от реализации определяется по методу начисления (по отгрузке), т.е. без применения счета 45;
• продукция реализуется по отпускной цене.
Остатки средств по счетам на 01 октября 20_ г.
Номер
счета
Наименование счета
Сумма, руб.
20
Основное производство
12 000 000
43
Готовая продукция (склад
ГоЗ)
Наименование продукции
Номенклатурный номер
Количество,
шт.
Станок ФА
230161
1
186320
Прибор ПКН
380621
15
112500
Станок НС
241638
4
568000
51
Расчетные счета
1508200
62
Расчеты с покупателями и подрядчиками
4900000
Поступило в октябре 20_ г. готовой продукции на склад № 3 по приемосдаточным накладным:
Номер документа
Дата
Наименование продукции
Номенклатурный
номер
Количество,
шт
125
03.10.
Станок ФА
230161
3
126
05.10.
Станок ФА-1
230170
4
127
07.10.
Прибор ПКН
380621
7
128
10.10.
Прибор ПКМ
380600
5
129
12.10.
Станок НС
241638
4
129
12.10.
Прибор ПКН
380621
6
130
17.10.
Станок ФА-1
230170
4
131
20.10.
Прибор ПКМ
380600
7
131
20.10.
Станок М-6
240108
4
132
24.10
Прибор ПКН
380621
5
133
26.10.
Станок НС
241638
6
134
28.10.
Станок ФА
230161
4
135
31.10.
Станок НС
241638
5
135
31.10.
Прибор ПКН
380621
8
Оценка единицы готовой продукции за октябрь 20__ г. (руб.):
Продукция
Номенклатурный
номер
Фактическая себестоимость единицы, руб.
Стоимость по отпускным ценам, руб.
Станок ФА
230161
186320
250000
Продукция
Номенклатурный
номер
Фактическая себестоимость единицы, руб.
Стоимость по отпускным ценам, руб.
Станок ФА-1
230170
216000
280000
Станок НС
241638
142000
170000
Станок М-6
240108
183000
210000
Прибор ПКН
380621
7500
10000
Прибор ПКМ
380600
8100
11000
В течение октября 20____ г. ООО «ОМЕГА» произвело следующие хозяйственные
операции по отгрузке и реализации готовой продукции:
№
п/п
Дата
Содержание операции
Корр. счета
Сумма,
руб.
Дебет
Кредит
1.
05.10.
УПД № 26
Отгружены ПАО «АЛЬФА» станки ФА, номенклатурный номер 230161 - 4 шт.
100 000
Начислен НДС со стоимости отгруженной продукции
Списана фактическая себестоимость продукции
2.
10.10.
ПАО «АЛЬФА» произвело частичную оплату по УПД № 26 на расчетный счет
885000
3.
18.10.
УПД №41
Отгружены ООО «БЕТА» станки М-6, номенклатурный номер 240108 - 3 шт.
630000
Начислен НДС по стоимости отгруженной продукции
4.
21.10
УПД № 49
Отгружены ПАО «ГАММА» станок ФА-1, номенклатурный номер 230170 - 8 шт.; прибор ПКН, номенклатурный номер 380621 - 25 шт.
2490000
Начислен НДС со стоимости отгруженной продукции
5.
24.10.
На расчетный счет поступили денежные средства от ПАО «ГАММА» в полном объеме по счету-фактуре № 49
6.
25.10.
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции ПАО «ГАММА»
7.
26.10.
На расчетный счет поступили денежные средства от ПАО «АЛЬФА» в окончательный расчет по УПД № 26
8.
28.10.
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции ПАО «БЕТА»
Задание:
1. Составьте бухгалтерские проводки и определите недостающие суммы об отгрузке и реализации готовой продукции.
2. Проведите инвентаризацию готовой, отгруженной и проданной продукции.
По результатам инвентаризации составьте инвентаризационную опись товарно-материальных ценностей (форма № ИНВ-3), сформулируйте все необходимые операции и выполните бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций.