I. Исходные данные:
ООО «ОМЕГА»
Юридический и фактический адрес: 107078, г.Москва, ул. Н.Басманная, д.11 ИНН / КПП: 7714295930/7714010011
Банковские реквизиты: р/с 40702810700000000915 в КБ «НК-БАНК» (АО) г.Москва
к/с 30101810000000000354 БИК 044599354 Генеральный директор: Иванов Сергей Дмитриевич
Справка об остатках по синтетическим счетам на 01 октября 20__ г.
Номер
счета
Наименование счета
Сумма, руб.
20
Основное производство
1850000
97
Расходы будущих периодов
60000
96
Резервы предстоящих расходов
42000
Хозяйственные операции за октябрь 20__ г.:
№
п/п
Содержание операции
Сумма, руб.
1.
Согласно ведомости распределения отпущены со склада материалы: А) основному производству на изготовление продукции
2572000
Б) вспомогательному производству на выполнение работ
230000
В) на содержание оборудования
153000
Г) на содержание здания цеха
75000
Д) на содержание зданий общезаводского назначения
43000
2.
Отпущено топливо:
А) основному производству на технологические нужды
264000
Б) вспомогательному производству
105000
3.
Оприходованы на склад отходы основного производства
46000
4.
Согласно ведомости распределения начислена заработная плата: А) рабочим основного производства
1278000
Б) рабочим вспомогательных производств
307000
В) рабочим по обслуживанию оборудования
74000
Г) цеховому персоналу
96000
Д) персоналу заводоуправления
64000
5.
Начислен резерв на оплату отпусков рабочим: А) основного производства
102000
Б) вспомогательного производства
24000
В) обслуживающим оборудование
6000
6.
Начислена рабочим заработная плата за время отпуска
94000
7.
Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение от начисленной заработной платы:
А) рабочим основного производства
332280
Б) рабочим вспомогательных производств
79820
В) рабочим по обслуживанию оборудования
19240
Г) цеховому персоналу
24960
Д) персоналу заводоуправления
16640
Е) по рабочим за отпуск
24440
8.
Начислены амортизационные отчисления: А) по оборудованию
43000
Б) по зданию цеха
24000
В) по зданию заводоуправления
32000
9.
Произведены отчисления в ремонтный фонд
23000
10.
Приняты от проектной организации расходы по подготовке производства новой продукции
344000
11.
Списываются на основное производство расходы по подготовке новых видов продукции
89000
12.
Выявлен окончательный брак в основном производстве
19000
13.
Произведены затраты на исправление брака: А) стоимость материалов
7000
Б) начислена заработная плата рабочим
3000
В) доля расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
4000
Г) доля цеховых расходов
2000
14.
Оприходован брак продукции по цене возможного использования
5000
15.
Удержано с виновников брака
12000
16.
Списываются потери от брака
18000
17.
Списываются расходы вспомогательного производства А) на расходы по содержанию оборудования
307000
Б) на общепроизводственные расходы
140000
В) на общехозяйственные расходы
331000
18.
Списываются расходы на основное производство А) расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Б) общепроизводственные расходы
В) общехозяйственные расходы
19.
Изготовлена в основном производстве и сдана на склад готовая продукция
6230000
Задание:
1. Заполните ведомость № 12 «Затраты по цеху».
2. Составьте ведомость № 15 «Общехозяйственные расходы, расходы будущих периодов и
коммерческие расходы».
2. На основании ведомостей № 12 и № 15 заполните журналы-ордера № 10 и № 10/1.
3. Определите недостающие суммы, составьте бухгалтерские проводки и занесите информацию в журнал регистрации хозяйственных операций.
II. Исходные данные:
Номер
счета
Наименование счета
Сумма, руб.
10/4
Материалы, субсчет 4 «Тара и тарные материалы»
120000
51
Расчетные счета
3000000
В
течение октября 20 г. отгружено продукции по
фактической производственной
Фактическая производственная себестоимость оплаченной продукции, руб.:
• Изделие
628
5000000
• Изделие
400
3500000
• Изделие
345
3000000.
№
п/п
Содержание операции
Сумма,
руб.
1.
Согласно требованию № 1683 отпущены со склада материалы на упаковку, отправленные потребителям: а) изделие 628
500000
б) изделие 400
300000
в) изделие 345
203000
2.
Согласно путевому листу № 257/2 расходы по доставке готовой продукции ПАО «АЛЬФА» (своим транспортом)
100000
3.
Акцептован счет-фактура ООО «БЕТА» за рекламу продукции (без НДС)
200000
4.
НДС принят к вычету
5.
Отражен НДС по услугам рекламной фирмы - 20%
6.
По акту на передачу ценностей № 47 от 18.10. учтена стоимость переданных
образцов изделия 345 торговой организации ПАО «АЛЬФА»
50000
7.
Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции согласно расчету бухгалтерии
8.
Начислена согласно ведомости заработная плата персоналу складского хозяйства
657000
9.
Согласно ведомости удержан из заработной платы персонала складского хозяйства НДФЛ
10.
Начислены взносы на социальные страхование и отчисления от фонда оплаты труда персонала складского хозяйства
11.
Перечислено с расчетного счета Роспечати за подписку на периодические издания
16500
12.
С расчетного счета согласно корешка чековой книжки поступили в кассу наличные деньги на хозяйственные нужды
15000
13.
Акцептован счет ООО «ГАММА» за потребленные производственные услуги (без НДС)
93000
14.
По акцептованному счету за производственные услуги отражен НДС по ставке 20%
15.
НДС принят к вычету
16.
Выдано из кассы по расходным ордерам подотчетным лицам на хозяйственные расходы
13000
17.
Перечислено с расчетного счета ООО «ГАММА» в погашение задолженности по оказанным производственным услугам
18.
Перечислено с расчетного счета ООО «БЕТА» в оплату счета-фактуры
Задание:
4. Отразите на счетах все совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, определите недостающие суммы и занесите информацию в журнал регистрации хозяйственных операций;
5. Распределите расходы на продажу продукции между остатком неоплаченной и проданной продукции, используя приложения 1 и 2.
Приложение 1.
Распределение расходов на продажу между оплаченной и неоплаченной продукцией
Изделие
Фактическая производственная себестоимость продукции
Расходы на продажу продукции
Отгруженной
Оплаченной
Неоплаченной
Оплаченной
Неоплаченной
628
400
345
ИТОГО:
Приложение 2.
Распределение расходов на продажу по видам продукции
Изде
лие
Фактическая
себестоимость
продукции
Расходы на продажу
Тара
Реклама
Доставка
Образцы
отгруж
енной
оплаче
иной
неопла
ченной
оплаче
иной
неопла
ченной
оплаче
иной
неопла
ченной
оплаче
иной
неопла
ченной
оплаче
иной
неопла
ченной
628
400
345
ИТОГО
100 ООО
5 ООО