УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНЫМ И ДРУГИМ СЧЕТАМ В БАНКАХ

ООО «ОМЕГА»

Юридический и фактический адрес: 107078, г.Москва, ул. Н.Басманная, д.11 ИНН / КПП: 7714295930/7714010011

Банковские реквизиты: р/с 40702810700000000915 в КБ «НК-БАНК» (АО) г.Москва

к/с 30101810000000000354 БИК 044599354 Генеральный директор: Иванов Сергей Дмитриевич

I. Исходные данные:

Справка об остатках по синтетическим счетам на 01 октября 20 г.

Номер

счета

Наименование счета

Сумма, руб.

50

Касса

14 000

51

Расчетные счета

622 500

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

175 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

120 000

76/1

Расчеты по имущественному и личному страхованию

60 500

68

Расчеты по налогам и сборам

15 000

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

50 000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

340 000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторская задолженность)

1 500

На предприятии в течение октября 20 г. по расчетному счету были осуществлены следующие

хозяйственные операции:

1. Выписка банка № 79 от 04.10. . К выписке приложены следующие платежные документы:

a. Платежное поручение № 702 от 03.10. : зачислена на расчетный счет выручка за

реализованную продукцию от ООО «АЛЬФА» - 40 000 руб.

b. Платежное поручение № 43 от 03.10. : погашена полностью задолженность ПАО

«БЕТА» за реализованную продукцию - 120 000 руб.

c. Платежное поручение № 27 от 03.10. : оплачены ООО «ГАММА» приобретенные

конторская мебель - 50 000 руб. и исключительное право на промышленный образец - 28 000 руб.

2. Выписка банка № 80 от 12.10. . К выписке приложены следующие платежные документы:

a. Платежное поручение № 115 от 05.10. : оплачена с расчетного счета счет-фактура № 160

ООО «СИГМА» за полученные материалы - 140 000 руб., в том числе НДС 20%.

b. Платежное поручение № 116 от 05.10. : оплачены с расчетного счета по счету-фактуре №

29-н ООО «ДЕЛЬТА» расходы, связанные с изготовлением продукции - 20 000 руб.

c. Платежное поручение № 53 от 06.10. : получен на расчетный счет от ООО «ПОТА»

аванс в счет исполнения условий договора - 75 000 руб.

d. Платежное поручение № 75 от 06.10. : получено на расчетный счет от ООО «КСИ» в

погашение дебиторской задолженности - 1 500 руб.

e. Платежное поручение № 117 от 06.10. : оплачены ПАО «Мобильные ТелеСистемы»

(МТС) услуги связи (общехозяйственные расходы) - 1 000 руб.

f. Квитанция № 131 от 10.10. на получение в кассу предприятия из банка по чеку №

632149 денежных средств на заработную плату - 290 000 руб.

g. Платежное поручение № 118 от 10.10. : перечислены платежи в бюджет НДФЛ - 13% от

суммы заработной платы работников - 37 700 руб., на социальное страхование и обеспечение - 30 000 руб.

3. Выписка банка № 81 от 21.10. . К выписке приложены следующие платежные документы:

a. Заявление на аккредитив № 284 от 13.10. : открыт аккредитив за счет собственных

средств ООО «ОМЕГА» - 60 000 руб.

b. Ордер банка № 133 от 14.10. на получение в кассу банка остаток невыплаченной в срок

заработной платы работникам - 14 000 руб.

c. Платежное поручение № 119 от 15.10. : перечислены страховые платежи по личному и

имущественному страхованию - 60 500 руб.

d. Платежное поручение № 120 от 20.10. , Заявление о закрытии аккредитива № 284-з от

20.10. : возвращен на расчетный счет остаток неиспользованного аккредитива - 2 500

руб.

4. Выписка банка № 82 от 31.10. . К выписке приложены следующие платежные документы:

a. Платежное поручение № 195 от 24.10. : получено от страховой компании возмещение

при наступлении страхового случая - 22 500 руб.

b. Платежное поручение № 103 от 26.10. : зачислен на расчетный счет краткосрочный

кредит коммерческого банка ПАО «ДЗЕТА» - 75 000 руб.

c. Платежное поручение № 204 от 27.10. : получены на расчетный счет от ООО «КАППА»:

краткосрочный займ - 400 000 руб., долгосрочный займ - 1 000 000 руб.

d. Платежное поручение № 121 от 28.10. : списаны с расчетного счета денежные средства

на приобретение карточки - 10 000 руб.

Задание:

1. Заполните 2 любых платежных поручения от предприятия ООО «ОМЕГА».

2. Обработайте выписки из расчетного счета (составьте хозяйственные операции и бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций).

3. Занесите данные в регистры бухгалтерского учета:

* журнал-ордер по кредиту счета 51 «Расчетный счет»;

ведомость по дебету счета 51 «Расчетный счет».