УЧЕТ ПОСТУПЛЕНИЯ, ДВИЖЕНИЯ И ВЫБЫТИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
I. Исходные данные:
ООО «ОМЕГА»
Юрилический и фактический адрес: 107078, г.Москва, ул. Н.Басманная, д.11 ИНН / КПП: 7714295930/7714010011
Банковские реквизиты: р/с 40702810700000000915 в КБ «НК-БАНК» (АО) г.Москва
к/с 30101810000000000354 БИК 044599354 Генеральный директор: Иванов Сергей Дмитриевич Главный бухгалтер: Теплова Анна Валентиновна
По состоянию на 01 ноября 20 г. на балансе предприятия числятся следующие основные
средства:
* компьютер - первоначальная стоимость 42540 руб. 00 коп., сумма начисленных амортизационных отчислений -25635 руб. 00 коп.;
* копировальный аппарат - первоначальная стоимость 117980 руб. 00 коп., сумма начисленных амортизационных отчислений - 35394 руб. 00 коп.;
* два компьютера - первоначальная стоимость каждого 50700 руб. 00 коп., сумма начисленных амортизационных отчислений - 8663 руб. 30 коп.
04.11.20 г. предприятие приняло решение о безвозмездной передаче фирме-партнеру компьютера, инвентарный номер 48004, зарегистрированный в инвентарной карточке № 004. Первоначальная стоимость компьютера - 40700 руб. 00 коп., сумма начисленных амортизационных отчислений на момент передачи фирме-партнеру - 23663 руб. 30 коп. Дата изготовления ПК - 02.08.2014 г., технический паспорт № 1104.
10.11.20 г. предприятие приобрело у ООО «БЕТА» ПК стоимостью 43760 руб. 00 коп., НДС по ставке 20%. Счет поставщика полностью оплачен.
Дата изготовления ПЭВМ - 02.11.20 г., технический паспорт № 503.
Краткая характеристика ПЭВМ:
* системный блок: серийный номер - CQ 4100, процессор - Intel Pentium 4А, объем оперативной памяти - 512 Мб, объем жесткого магнитного диска - 80 ГБ, накопитель на гибких магнитных дисках 3.5 дюйма, тактовая частота 2500 МГц;
* видеомонитор: серийный номер -237С480А, цветной, SVGA;
* клавиатура: серийный номер - 140309, 101 клавиша.
На основании приказа генерального директора от 10.11.20 г. № 12 комиссия в составе
бухгалтера Соколовой В.И., программиста Тихонова А.А. и начальника АХО Иванова Н.Д.
произвела 11.11.20 г. осмотр ПК. Заключение: объект техническим условиям полностью
соответствует, принять ПЭВМ в эксплуатацию в информационном отделе. К акту № 8 от
11.11.20 г. прилагается технический паспорт. Объекту присвоен инвентарный номер 480011,
который 11.11.20 г. зарегистрирован в инвентарной карточке № 011. Код нормы
амортизационных отчислений - 48005, годовая норма амортизационных отчислений - 12,5%.
23.11.20 г. комиссия в составе бухгалтера Соколовой В.И., программиста Тихонова А.А. и
начальника АХО Иванова Н.Д., назначенная приказом генерального директора от 22.11.20 г. №
19, осмотрела компьютер, инвентарный номер 48001, зарегистрированный в инвентарной карточке
№ 001.
Комиссия считает необходимым ликвидировать объект последующим причинам:
* техническое состояние аварийное;
* введен в эксплуатацию 20.04.2009 г., технический паспорт № 721;
* произведено три капитальных ремонта на сумму 19620 руб. 00 коп.
Заключение комиссии: компьютер списать с баланса предприятия ООО «ОМЕГА». Первоначальная стоимость объекта - 52540 руб. 00 коп., сумма начисленных амортизационных отчислений на момент ликвидации - 50946 руб. 00 коп. Затраты по ликвидации компьютера составили: заработная плата за демонтаж - 18520 руб. 00 коп., отчисления во внебюджетные фонды - 555 руб. 60 коп. От ликвидации объекта поступило материалов на сумму 1820 руб. 70 коп.
Задание:
1. Заполните инвентарные карточки (форма ОС-6).
2. Зарегистрируйте выписанные инвентарные карточки в описи инвентарных карточек.
3. Составьте акт приемки - передачи приобретенного ПК (форма ОС-1).
4. Составить акт о приеме (поступлении) ОС (форма ОС-14)
5. Зарегистрировать принятый объект ОС в инвентарной книге (карточке) учета объектов ОС (форма ОС-66).
6. На основе исходных данных составить акт на списание основных средств (форма ОС-4) и произвести в нем расчет результатов от ликвидации компьютера.