ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ И УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

ООО «ОМЕГА»

Юридический и фактический адрес: 107078, г.Москва, ул. Н.Басманная, д.11 ИНН / КПП: 7714295930/7714010011

Банковские реквизиты: р/с 40702810700000000915 в КБ «НК-БАНК» (АО) г.Москва

к/с 30101810000000000354 БИК 044599354 Генеральный директор: Иванов Сергей Дмитриевич

I. Исходные данные:

Справка об остатках по синтетическим счетам на 01 октября 20 г.

Номер

счета

Наименование счета

Сумма, руб.

50

Касса

34 000

51

Расчетные счета

2 500 000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

490 000

71

Расчеты с подотчетными лицами

3 000

На предприятии в течение октября 20 г. по кассе былиосуществлены следующие

хозяйственные операции:

1. Приходный кассовый ордер № 134 от 03.10. .

Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета по чеку № 123456789 на выплату заработной платы 490 000 руб. и хозяйственные и командировочные расходы 200 000 руб.

2. Приходный кассовый ордер № 135 от 04.10. .

Поступили денежные средства в кассу за отпущенную за наличный расчет продукцию 370 000 руб.

3. Приходный кассовый ордер № 13 6 от 05.10. .

Поступили в кассу взносы родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях 86 000 руб.

4. Расходный кассовый ордер № 154 от 06.10. .

По платежной ведомости № 20 выдано из кассы: заработная плата в размере 420 000 руб., единовременная помощь 50 000 руб.

5. Приходный кассовый ордер № 137 от 07.10. .

Поступили денежные средства из банка для выдачи ссуд на индивидуальное жилищное строительство в размере 400 000 руб.

6. Расходный кассовый ордер № 155 от 10.10. .

Выдано из кассы Сергееву Л.В. в возмещение расходов по подотчетным суммам - 2 000 руб.

7. Расходный кассовый ордер № 156 от 11.10. .

Выданы работникам организации ссуды на индивидуальное жилищное строительство 400 000 руб.

8. Приходный кассовый ордер № 138 от 12.10. .

Внесен в кассу Носовым С.И. остаток неиспользованных подотчетных сумм - 5 000 руб.

9. Расходный кассовый ордер № 157 от 13.10. .

Выдано из кассы Иванову Н.Ф. на командировочные расходы 12 000 руб.

10. Приходный кассовый ордер № 139 от 14.10. .

Поступили в кассу денежные средства на целевое мероприятие в размере 150 000 руб.

11. Приходный кассовый ордер № 140 от 17.10. .

Поступили в кассу взносы работников в частичное погашение стоимости путевок, приобретенных за счет организации - 145 000 руб.

12. Расходный кассовый ордер № 158 от 19.10. .

Внесены наличные денежные средства на расчетный счет в банке - 991 000 руб.

Задание:

1. Заполните один приходный и один расходный кассовый ордер

2. Заполните кассовую книгу.

3. Разнесите данные из кассовой книги в журнал-ордер по кредиту счета 50 «Касса» и ведомость по дебету счета 50 «Касса», выведите конечные остатки.

4. Сформулируйте все совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки и занесите информацию в журнал регистрации хозяйственных операций.

II. Исходные данные

1. Распоряжением генерального директора предприятия № 5 от 10.10.20 г. былапроведена

внезапная ревизия кассы комиссией в следующем составе:

председатель комиссии: Дорофеев О.В. - главный бухгалтер; члены комиссии: Кузнецова Г.Н. -бухгалтер;

Сорина И.В. - менеджер.

2. Сальдо по счету 50 «Касса» на 10.10. - 3 500 руб.

3. По данным первичных документов поступило в течение дня денежной наличности на сумму 220 000 руб., а выплачено (выдано) из кассы - 218 500 руб.

4. В кассе находились кредитные карты в количестве 5 шт. на сумму 7 000 руб. для оплаты горюче-смазочных материалов.

5. Фактическое наличие денежных средств на момент проверки - 4 300 руб.

6. Количество кредитных карт и зарезервированная на них сумма соответствуют учетным данным.

7. Проверка кассы проведена в присутствии кассира Комова М.И., с которым заключен договор о материальной ответственности.

8. Лимит хранения денежных средств в кассе - 5 000 руб.

Задание:

1. Составьте акт проверки наличия денежных средств и материальных ценностей в кассе и отразите результаты проверки в системе счетов бухгалтерского учета.

III. Исходные данные

Справка об остатках по синтетическим счетам на 01 ноября 20 г.:

Номер

счета

Наименование счета

Сумма, руб.

50-1

Касса организации

5 000

50-3

Денежные документы

12 000

71

Расчеты с подотчетными лицами

2 500

Хозяйственные операции за период:

1. Авансовый отчет №231 от 01.11.__ .

Оплачены из подотчетных сумм почтовые марки - 2 500 руб.

2. Расходный кассовый ордер № 167 от 02.11. .

Использованы и списаны почтовые марки - 2 000 руб.

3. Приходный кассовый ордер № 158 от 03.11. .

Приобретены по безналичному расчету путевки в дома отдыха и санатории для персонала организации на сумму 40 000 руб.

4. Расходный кассовый ордер № 168 от 03.11. .

Выданы путевки работникам организации:

А) за 10% их стоимости - 4 000 руб.

Б) за счет средств организации - 36 000 руб.

Задание:

1. Сформулируйте все совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки и занесите информацию в журнал регистрации хозяйственных операций