Это статья для ИП с патентом на производство хлеба и кондитерских изделий. Расскажем, как можно сбывать продукцию, какие есть ограничения и нужна ли цеху онлайн-касса.
Год Эльбы в подарок всем ИП младше 3 месяцев
Получить подарок
Условия работы на ПСН
Рамки для ИП на патентной системе налогообложения прописаны в ст. 346.43 и 346.45 НК РФ. Для патента на производство хлеба и кондитерских изделий важно следующее:
Лимит дохода за год — до 60 млн ₽. К доходу от бизнеса на патенте прибавляется доход бизнеса на УСН — эти режимы можно совмещать. К примеру, если ИП на патенте печёт хлеб, а на УСН сдаёт в аренду помещение, доход от каждого бизнеса пойдёт в общий лимит.
Количество сотрудников — до 15 человек. Считаются работники на трудовом договоре и фрилансеры. Подробно рассказали в статье: Как на патенте считают сотрудников.
Нельзя работать по договору простого товарищества. Это когда предприниматель ведёт общий бизнес с другим ИП или компанией. Почему нельзя совместно работать на патенте, рассказали тут: Что такое совместная деятельность по договору, которая запрещена на патенте.
ИП теряет право на патент, если выйдет за ограничения. Об утрате права надо заявить в налоговую, на это есть 10 дней. А налоги надо пересчитать задним числом по ОСНО или УСН — если на неё подавали заявление. Вот инструкция, как это делать.
Патент покупают для бизнеса в определённом регионе, городе или районе. Цена зависит от места ведения бизнеса и в некоторых регионах ещё и от количества работников. Но не зависит от реальной прибыли пекарни. Узнать стоимость патента для вашей территории можно в сервисе ФНС Расчет стоимости патента.
Площадь пекарни не имеет значения.
Доход от какой деятельности идёт в патент
Патент берут на конкретный вид деятельности. И учесть на нём можно только доход именно от этой деятельности. С остального дохода надо платить налог по ОСНО или УСН — если на неё ИП подавал заявление. Так устроена патентная система налогообложения. Оплаты от услуг на патента записывают в Книгу учета доходов ИП на патенте.
Предприниматели получают патент на производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий. По классификатору продукции сюда относятся хлеб, торты, пирожные, булки, сухари, печенье, макароны и кускус — полный список можно посмотреть в пункте 10.7. В патенте можно учесть доход от производства и сбыта именно этой продукции.
Хлеб и и печенье для детского питания сюда не подходят. Пельменей и хинкали в списке мучной продукции нет.
Хлебную и кондитерскую продукцию можно печь и продавать.
Кому можно продавать продукцию
Минфин пояснял, что порядок реализации продукции не имеет значения. Продавать можно партиями магазинам и кафе по договору поставки. А также в розницу, например, привозить пироги в офисы к обеду — письма от 21.92.2019 г. № 03-11-11/11319, от 19.03.2021 г. № 03-11-11/20043 и от 14.02.2017 № 03-11-10/8220.
Отдельный патент на продажу в розницу не нужен — письмо от 29.09.2017 № 03-11-12/63644.
Нужна ли хлебопекарне онлайн-касса
Пекарням касса не нужна — ч. 2.1. ст. 2 Закона от 22.05.2003 №4-ФЗ.
Но при продаже физлицу надо выдать документ о расчёте. Это может быть бумажная квитанция. Пример документа есть тут: Кто на патенте освобождён от кассы.
Можно ли дополнительно продавать покупную продукцию
Можно, но доход от продажи не пойдёт в патент на производство хлеба. Этот доход надо учесть на УСН или общей системе. Либо купить еще один патент — на розницу — письмо Минфина от 29.09.2017 № 03-11-12/63644.
У патент на розницу есть ограничение по торговому залу — он не может быть больше 150 метров (в некоторых городах не больше 50). И рознице обязательна онлайн-касса.
Например, пекарня может в своём помещении торговать пирожными собственного производства, а вместе с ними покупным печеньем. Доход от пирожных пойдет в патент, в от печенья — на УСН, ОСНО или патент на розницу. Площадь торгового зала должна быть не больше 150 метров, в продажу печенья надо проводить через онлайн-кассу.
Эльба — это онлайн-бухгалтерия. Сервис помогает предпринимателям на УСН и патенте вовремя сдавать отчётность и считать налоги без ошибок.
Попробовать бесплатно
Можно ли продавать продукцию через сервис доставки
Да, продавать можно через сервисы доставки еды и продуктов. Такой сервис — посредник между пекарней и покупателем. Запрещенная на ПСН деятельность прописана в п. 6 ст. 346.43 НК РФ. И в списке нет запрета на торговлю через посредника.