Открыли новую фирму.
Доходов пока нет, но расходов сразу куча: начиная от коммуналки, заканчивая рекламой и продвижением.
Я хочу подумать над этой ситуацией с двух сторон: бухгалтерского и налогового учета.
❇ Налог на прибыль: как думаете, понравится ли налоговой такой расклад дел, когда расходы есть, а доходов нет?
Разбираемся.
Знаем, как Отче наш, что расходы должны быть:
🔻экономически оправданы
🔻документально подтверждены
🔻направлены на получение дохода
Если первые два пункта понятны, третий вызывает вопросы:
👉Как их учитывать в текущем периоде, если доходов ещё нет?
👉Как и какими документами доказывать, что доходы вообще будут в обозримом будущем?
Глава 25 НК НЕ ставит порядок признания расходов в зависимость от доходов, а разъяснения Минфина (Письмо 03-03-06/1/60328 от 24.06.22) гласят - МОЖНО нести расходы в отсутствии доходов, главное - в целом подтвердить свое НАМЕРЕНИЕ на их получение.
Примерами таких подтверждений могут стать:
🔹бизнес-планы
🔹заявки на заключение новых контрактов
🔹проектная документация…
Короче говоря, расходы должны быть НАПРАВЛЕНЫ НА получение дохода.
Но учтите: если вы планируете получать доходы от торговли мебелью, но пока у вас расходы на исследование рынка шампанских вин, то вряд ли получится доказать уместность таких трат для НУ.
Кроме того, не переусердствуйте с суммами.
А то порой доходят до маразма - не успели открыться, несут не просто расходы, а необоснованные расходы:
🔸арендуют склады, которые сами не используют
🔸берут кредиты по ставкам выше, а выдают по заниженным
🔸несут регулярные безосновательные "представительские" расходы (ели, пили, веселились, но ни о чем не договорились).
Вместе с тем (на секундочку!) есть и противоположная точка зрения, когда в отсутствии дохода ИФНС расходы вообще НЕ ПРИЗНАЕТ, мол, экономически такое не обоснованно (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа А33-20675/05-Ф02-5626/06-С1 от 14.12.06)
❇ В Бухучете не бывает неучитываемых расходов, что было, то было.
❇ А теперь дилемма. Никто не хочет показывать убытки в бух.отчетности. Стандартный запрос бухгалтеру "нарисуй там чевонибуть, штоб прибыли было 5 копеек"... Знакомо?
На ум сразу приходят РБП - расходы будущих периодов, но, поверьте, это не оно)) Никак не относятся к 97 счету расходы в ожидании доходов.
Если удастся что-то капитализировать через 08 счет, как расходы по созданию НМА или ОС - пожалуйста.
Но смелые (те, кто не в обязательном аудите), все равно упорно завешивают такие расходы в РБП. Штошшш, понимаю...
❇Чем опасно принимать расходы позже в НУ?
Тем, что при проверке налоговая может их все же снять с того года, на который вы их отложили.
А нужный год уже покрылся плесенью и не подлежит пересдаче.
И вообще, желаю в такие ситуации не попадать, пусть все же доходы будут.
❇Все про налоги на общей системе, бухгалтерскую отчетность - на курсе "Бух.отчетность и налоги ОСНО".
#осно #курсыбухучета #бухгалтер