К началу 2023 года, по данным Федеральной налоговой службы, количество самозанятых в России достигло 6 780 000 человек. Это больше, чем все юридические лица и ИП вместе взятые — их у нас в стране зарегистрировано 5 908 615 штук. Почему так много людей оформляют самозанятость? Читайте нашу статью и узнайте! Далее мы расскажем, что такое самозанятость, стоит ли ее оформлять, какие есть плюсы и минусы самозанятости.
Что такое самозанятость
Самозанятость — это форма трудовой и предпринимательской деятельности, которая стала особенно актуальной в последние годы в России. Она подразумевает независимость от работодателя и отсутствие необходимости создавать юридическое лицо для ведения бизнеса. Самозанятые – это люди, которые работают на себя, предоставляя услуги или товары на рынке напрямую. При этом, в отличие от индивидуальных предпринимателей, они платят меньше налогов и готовят меньше отчетности. Именно поэтому многие выбирают статус самозанятого — это дешевле и проще, чем открывать ИП.
Согласно законодательству РФ, самозанятые граждане — это те, кто предоставляют услуги или продукты собственного производства без юридического лица или индивидуального предпринимателя. В 2019 году был введен эксперимент по упрощенному налогообложению для самозанятых, которым дали официальный статус. Этот режим позволяет самозанятым гражданам уплачивать налог на профессиональный доход (НПД) в размере 4% для услуг, оказанных физическим лицам, и 6% для юридических лиц.
Стоит ли оформлять самозанятость
Как понять, подходит ли вам самозанятость? Нужно посмотреть на две вещи:
● ваш доход — по самозанятости он не должен превышать 2,4 млн рублей в год;
● ваш вид деятельности — самозанятым можно заниматься только определенными видами деятельности.
Для какой деятельности подходит самозанятость:
● IT-сфера: программирование, администрирование, анализ и обработка данных, верстка и дизайн, вебмастер и другие;
● Авто: мойки, автосервисы, водители, перевозка грузов и пассажиров;
● Аренда квартир, машин, прокат, услуги по хранению;
● Дом: бытовые услуги, ведение хозяйства, гувернантка, няня, повар, сиделка, социальная помощь, сторож, уборка и клининг;
● Животные: груминг, дрессировщик, кинолог, передержка, выгул собак и прочий уход за животными;
● Здоровье: диетолог, логопед, массажист, психолог, тренер, инструктор;
● Красота: косметолог, маникюр и педикюр, модель, парикмахер, стилист, тату и пирсинг, эпиляция;
● Производство контента: издатель, фотограф, оператор, художник, дизайнер, переводчик, копирайтер, редактор, писатель;
● Информационные услуги: исследования, маркетинг, реклама, опросы;
● Обучение: репетитор, учитель;
● Питание: кондитер, повар;
● Одежда: модельер, дизайнер, кройка и шитье;
● Развлечения: аниматор, артист, певец, музыкант, ведущий, шоумен, тамада, гид, экскурсовод;
● Платные туалеты;
● Ремонт: ремонт бытовой техники, ремонт квартир, отделка, реставрация, сантехник, строитель, электрик;
● Хендмейд: ювелирное дело, столярное дело, любая другая продукция собственного производства;
● Финансы: бухгалтер, риэлтор, страховщик, юрист, налоговый консультант.
Запрещенные виды работ для самозанятых:
● добыча и продажа полезных ископаемых;
● продажа чужих товаров;
● продажа подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
● сельское хозяйство;
● деятельность в области государственного и муниципального управления;
● деятельность в области образования и здравоохранения;
● некоммерческие организации, общественные и религиозные организации, благотворительные фонды.
В общем, если вы фрилансер — дизайнер, айтишник, 3D-художник, копирайтер, SMMщик — вам подойдет самозанятость. Если вы психолог, косметолог, мастер по маникюру, если вы продаете торты, украшения, одежду или поделки собственного производства, вам тоже подойдет самозанятость. А вот если вы хотите открыть бар или магазин, перепродавать чужие товары на маркетплейсе или запустить свою онлайн-школу, придется регистрировать ИП.
Плюсы самозанятости
1. Упрощенное налогообложение: меньше налогов, ниже ставки
Главное преимущество самозанятых — простая и выгодная система налогообложения. Самозанятые платят меньше всего налогов по сравнению с плательщиками других систем налогообложения:
● ИП на УСН платят налог на доход (6 или 15%) и фиксированные страховые взносы за себя, а если есть сотрудники — еще и страховые взносы и НДФЛ за них;
● ИП и ООО на ОСН платят НДС, налоги на собственность, НДФЛ и страховые взносы за себя, а если есть сотрудники — еще и страховые взносы и НДФЛ за них;
● ИП на патенте платят фиксированную сумму в год — около 6% от прогнозируемого годового дохода выбранного типа бизнеса в выбранном регионе. Тем не менее, далеко не все виды деятельности подходят под патент, а прогнозируемый доход может быть слишком высок для начинающего бизнеса. Кроме того, ИП на патенте также должны платить фиксированные страховые взносы за себя, а если есть сотрудники — еще и страховые взносы и НДФЛ за них;
● ИП и ООО на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог — подходит только для тех, кто работает в этой сфере) платят налог 6% на прибыль, фиксированные страховые взносы за себя, а если есть сотрудники — еще и страховые взносы и НДФЛ за них;
● Самозанятые платят только НПД — 4% на услуги для физлиц и 6% на услуги для юрлиц.
При этом если самозанятый хочет перечислять деньги на формирование пенсии и стажа, он может делать это на добровольной основе — это будет засчитываться.
2. Легальный статус и более простая работа с юрлицами
Многие физлица ведут бизнес без регистрации, и иногда даже в течение долгого времени. Однако могут возникнуть проблемы, особенно если вы не просто оказываете услуги друзьям и знакомым, но и размещаете где-то рекламу. Например, может быть ситуация, когда человек выпекает пирожные на дому и продвигает их через интернет. Налоговая служба обнаруживает это и проводит проверочную закупку. Или жильцам может не нравиться, что квартира над ними сдается в аренду, и они сообщают об этом в Федеральную налоговую службу.
Если инспектор решит, что человек уклонялся от уплаты налогов, он может начислить дополнительный налог за последние три года, а также добавить пени. Кроме того, придется заплатить штраф.
Но легитимный статус не только помогает избежать штрафов, но и позволяет вам подтвердить свой доход официально, когда это требуется — например, если вы хотите взять ипотеку или кредит.
Кроме того, большинство компаний не сотрудничают с незарегистрированными подрядчиками. Ведь ООО не могут просто перечислять деньги на счета физлиц — им нужно обоснование этих расходов с помощью документов. Конечно, можно заключить с контрагентом гражданско-правовой договор (ГПД). Однако не все компании соглашаются на это, ведь при работе с физлицом по ГПД компания должна оплачивать за него налоги, а бюджет на это есть не у всех. Поэтому многие сотрудничают со своими сотрудниками и подрядчиками именно по самозанятости.
3. Простая бесплатная регистрация
Регистрация в качестве самозанятого бесплатна и занимает всего несколько минут. Сделать это можно прямо в мобильном приложение — например, через официальный портал «Мой налог» или Тинькофф. В отзывах на регистрацию самозанятости через Тинькофф сервис хвалят за простоту и удобство — прямо в приложении банка можно и зарегистрировать самозанятость, и принимать оплату, и формировать чеки для клиентов, и оплачивать налоги. Главный плюс сервиса самозанятости Тинькофф, упомянутый в отзывах — возможность совершать все операции по самозанятости в одном приложении.
4. Отсутствие отчетности
В отличие от ИП и ООО, самозанятым не нужно вести бухучет и готовить отчетность. Это значительно упрощает и удешевляет ведение бизнеса. Единственное, что требуется от самозанятых — платить налог до 28 числа каждого месяца.
5. Не нужна касса
Самозанятые могут торговать без кассы — достаточно формировать чеки в приложении банка или «Мой налог». Этот чек в электронном или распечатанном виде можно давать клиентам.
Минусы самозанятости
1. Ограничение по доходу
Самозанятыми могут быть только те, кто зарабатывает в год не больше 2,4 млн рублей. Если начнете зарабатывать больше, придется регистрировать ИП.
2. Ограничения по виду деятельности
Первое и, возможно, самое значительное ограничение связано с тем, что не все виды деятельности доступны для самозанятых. Статус самозанятого предназначен только для оказания услуг и реализации товаров собственного производства. Все, что связано с продажей, экспортом и импортом товаров чужого производства, деятельностью в сфере общественного питания, торговлей алкоголем и другими сферами, о которых мы рассказывали выше, недоступно для самозанятых.
3. Отсутствие доступа к государственным и муниципальным контрактам
Самозанятые не могут участвовать в государственных и муниципальных закупках. Это может быть серьезным препятствием для развития бизнеса, особенно если вы занимаетесь услугами или продуктами, которые могут быть востребованы государством. Но зато самозанятые могут получить субсидии на начало бизнеса по социальному контракту.
4. Отсутствие возможности привлечения сотрудников
Еще один значительный минус — невозможность оформить сотрудника в штат. Если бизнес начинает расти и возникает необходимость в дополнительной рабочей силе, придется менять статус и регистрировать ИП или ООО. Тем не менее, самозанятые могут работать с другими самозанятыми и нанимать подрядчиков по договору гражданско-правового характера.
5. Отсутствие социальных гарантий
Самозанятые не имеют права на больничный, отпуск и другие социальные льготы, которые предоставляются работникам по Трудовому кодексу. Это может создать дополнительные риски, особенно в случае заболевания или необходимости отсутствия на работе. Кроме того, самозанятые не могут получить налоговый вычет за лечение, покупку недвижимости и образование — он полагается только тем, кто платит 13% НДФЛ.
Статус самозанятого в России имеет свои преимущества, но важно учитывать и минусы, которые могут влиять на успешное ведение бизнеса. Перед тем как принять решение о переходе на статус самозанятого, важно тщательно изучить все нюансы и оценить возможные риски.