❗Сдать отчетность за сентябрь, III квартал и девять месяцев.
Сдайте отчеты и уведомления со сроком представления в октябре с учетом изменений. (по изменениям в отчетности чуть позже размещу еще информацию)
Сроки:
-не позднее 5 октября – в личном кабинете данные о доходах, полученных на АУСН без использования ККТ и не через банковский счет, за сентябрь;
- не позднее 20 октября:
журнал учета счетов-фактур за III квартал;
единую упрощенную налоговую декларацию за девять месяцев;
декларацию по косвенным налогам за сентябрь;
- не позднее 25 октября:
уведомление по налогам и взносам, которые платят до подачи отчетности или без нее, в том числе об НДФЛ, удержанном с 23 сентября по 22 октября;
6-НДФЛ за девять месяцев;
РСВ за девять месяцев;
персонифицированные сведения о физлицах (вместо СЗВ-М) в ИФНС за сентябрь;
ЕФС-1 с разделом 2 о взносах на травматизм (вместо 4-ФСС) в СФР за девять месяцев;
ЕФС-1 с подразделом 1.1 о трудовой деятельности (вместо СЗВ-ТД) в СФР за сентябрь;
декларацию по налогу на прибыль за девять месяцев (январь–сентябрь);
декларацию по НДС за III квартал;
отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за III квартал;
налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранным компаниям, за девять месяцев;
декларацию по НДПИ за сентябрь;
- не позднее 30 октября – отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за III квартал.
С 1 октября можно подавать промежуточные уведомления по НДФЛ и отрицательные уведомления:
С 1 октября 2023 года можно подавать промежуточные уведомления по НДФЛ: то есть представлять их дважды в месяц (промежуточное и основное). Такой порядок пока установлен до 31 декабря 2023 года. Сдавать промежуточное уведомление – это право, а не обязанность.
Уведомление по ЕНП разрешили подавать с отрицательными значениями. Если возникли авансы к уменьшению, то можно подать уведомление по ЕНП с отрицательным значением. Например, при УСН. Ранее такое не было возможно.
❗Перечислить налоги и взносы со сроком уплаты в октябре.
Сроки:
не позднее 16 октября – взносы на травматизм в СФР за сентябрь;
не позднее 20 октября – НДС при ввозе из стран ЕАЭС за сентябрь;
не позднее 25 октября:
налог на АУСН за сентябрь;
аванс по НДФЛ за девять месяцев 2023 года для ИП на ОСНО;
не позднее 30 октября:
страховые взносы за сентябрь 2023 года;
НДФЛ, удержанный в период с 23 сентября по 22 октября;
авансы по налогу на прибыль за сентябрь, девять месяцев, за IV квартал;
НДС в размере 1/3 от всей суммы за III квартал либо полную сумму;
торговый сбор за III квартал;
аванс по единому налогу при УСН за девять месяцев;
налог на профдоход за сентябрь;
аванс по налогу на имущество за III квартал;
аванс по транспортному налогу за III квартал;
аванс по земельному налогу за III квартал;
водный налог за III квартал;
НДПИ за сентябрь.
- В 2024 году надо заплатить разовый налог на сверхприбыль. Если с 1 октября до 30 ноября 2023 года перечислить обеспечительный платеж, то налог можно уменьшить вдвое.
С 1 октября по 30 ноября 2023 года можно перечислить обеспечительный платеж по налогу на сверхприбыль, чтобы снизить сумму налога. Плательщиками налога на сверхприбыль признаются все российские юрлица и иностранные организации, которые прописаны в части 1 статьи 2 Закона от 04.08.2023 № 414-ФЗ. Из них исключаются компании, которые отвечают условиям освобождения, например, малые или созданные после 2021 года. Среди оставшихся рассчитывать сверхприбыль должны только те юрлица, чья средняя арифметическая налоговая прибыль за 2021–2022 годы превышает 1 млрд руб. Если их сверхприбыль больше нуля, они уплачивают налог с нее.
❗Проверить лимиты и условия на УСН и сообщить об утрате права на применение УСН.
Проверьте для сохранения права на упрощенку лимиты и другие обязательные условия применения спецрежима:
лимит по численности персонала;
предельную стоимость основных средств;
лимит доходов для УСН;
другие условия для применения УСН.
Не позднее 15 октября сообщите в налоговую инспекцию, если в III квартале утратили право на УСН.
❗Спланировать проведение инвентаризации.
Проведите инвентаризацию активов и обязательств в период с 1 октября по 31 декабря. Чтобы все успеть, спланировать ее этапы и назначить ответственных аудиторы рекомендуют уже в октябре. Инвентаризацию можно проводить по прежним правилам, сформулированным в Методических указаниях по инвентаризации (утв. приказом Минфина от 13.06.1995 № 49). Либо по правилам ФСБУ 28/2023, который станет обязательным с 1 апреля 2025 года, но на него можно перейти досрочно.
❗Подать в СФР заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм.
Не позднее 1 ноября подайте заявление в СФР, чтобы получить скидку к тарифу взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на 2024 год. Для этого:
проверьте условия, при которых можно получить скидку к тарифу;
подайте заявление о предоставлении скидки