Как формировать резерв по сомнительным долгам при наличии встречных обязательств

Минфин разъяснил правила формирования резерва по сомнительным долгам при наличии встречных обязательств (кредиторской задолженности).

В своем письме от 17.07.2023 № 03-03-06/1/66560 ведомство напоминает, что сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае если эта задолженность не погашена своевременно и не обеспечена залогом (поручительством, банковской гарантией).

При наличии перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается только та часть, которая превышает указанную кредиторскую задолженность. При наличии дебиторской задолженностей с разными сроками возникновения уменьшение таких задолженностей на кредиторскую задолженность производится, начиная с первой по времени возникновения.

Таким образом, для определения «реальной» суммы сомнительного долга, учитываемой при исчислении резерва по сомнительным долгам, организации следует проверить наличие перед соответствующим контрагентом кредиторской задолженности на последнее число отчетного (налогового) периода.

Соответственно, на сумму такой кредиторской задолженности может быть произведен взаимозачет.

Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале .