Сроки сдачи отчетности за третий квартал 2023 года не поменялись. Как и прежде, компания обязана подать зарплатную отчетность в СФР и ФНС не позднее 25 числа. А вот квартальной отчетности по УСН не предусмотрено. В статье удобная таблица с актуальными сроками сдачи отчетов для ООО на УСН за 3 квартал 2023 года.
Сроки сдачи отчетов ООО на УСН за 3 квартал 2023 годаСкачать
Читайте в Системе Главбух Справочник отчетности за 3 квартал 2023 года. Эксперты и налоговики подготовили инструкцию для бухгалтеров с образцами и примерами заполнения всех отчетов за 3 квартал. Разобрали сложные моменты и учли изменения, которые важно учесть в эту отчетную кампанию. В помощь бухгалтерам видеоинструкции и сервисы, чтобы упростить заполнение и сдачу отчетности. В справочнике есть таблица изменений и календарь отчетности со сроками сдачи.
Справочник «Отчетность за 9 месяцев и III квартал 2023 года»
Какие отчеты сдавать ООО на УСН в 3 квартале 2023 года
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от промежуточной отчетности по налогу УСН. Декларацию сдают только по итогам календарного года, но есть исключения. Например, отчитаться по УСН в 3 квартале 2023 года придется, если в этом периоде ООО ликвидируется, прекращает деятельность на УСН или лишается права на применение упрощенного режима обложения.
Помимо отчетности по упрощенному налогу, обществу с ограниченной ответственностью придется сдавать зарплатные отчеты за 3 квартал 2023 года, в частности это:
- налоговый расчет по форме 6-НДФЛ;
- единый страховой расчет по форме ЕФС-1;
- расчет по страховым взносам (РСВ);
- персонифицированные сведения о физлицах.
Сроки сдачи зарплатной отчетности в 3 квартала 2023 года не изменились. Как и прежде, отчитаться перед ФНС и Социальным фондом России нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. А если срок сдачи совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, можно отчитаться в ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, ст. 193 ГК РФ).
В платежках и уведомлениях на взносы с выплат некоторых работников указывайте новые КБК. Узнайте:
Скачайте образцы платежек в 2023 году
Особый вид отчетности для ООО на УСН
С 1 января 2023 года все российские работодатели обязаны сдавать особый вид персонифицированной отчетности в Социальный фонд России. Этот отчет ввели взамен СЗВ-ТД. Вместо упраздненной формы работодатели должны сдавать подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о трудовой деятельности застрахованного лица".
Сведения о трудовой деятельности отчета ЕФС-1 сдавайте:
- при приеме на работу, увольнении, приостановлении или возобновлении трудового договора, заключении или прекращении договора ГПХ – не позднее следующего рабочего дня после даты издания приказа либо даты заключения или прекращения договора ГПХ;
- при других кадровых событиях, например при переводе, подавайте отчет не позднее 25-го числа месяца, который следует за месяцем, в котором издали приказ.
Это предусмотрено положениями п. 5-6 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ.
Важно! Если срок сдачи сведений совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, вы вправе отчитаться в ближайший следующий рабочий день (ст. 193 ГК РФ).
Сроки сдачи отчетности для ООО на УСН за 3 квартал 2023 года
ООО придется отчитаться по УСН за 3 квартал 2023 года только в трех случаях:
- общество полностью прекращает свою деятельность, то есть ликвидируется;
- ООО прекращает конкретный вид бизнеса, в отношении которого применялась упрощенка;
- компания утрачивает право на применение специального режима обложения – УСН.
Актуальные сроки сдачи отчетов ООО на УСН за 3 квартал 2023 года в таблице:
Обоснование
Крайний срок сдачи
Пример из практики
Компания ликвидируется
Сдайте декларацию по УСН до подачи документов в ИФНС об исключении налогоплательщика из ЕГРЮЛ (письмо ФНС от 03.08.2006 № 02-6-10/55@).
ООО "Путевка на море" ликвидируется в конце третьего квартала 2023 года. Бухгалтер фирмы сдал декларацию по УСН за последний налоговый период сразу после завершения всех расчетов с кредиторами - 25 сентября 2023 года. И уже 26 сентября 2023 года подал документы в ИФНС об исключении налогоплательщика из ЕГРЮЛ.
Фирма прекращает деятельность на УСН
При прекращении конкретного вида бизнеса, в отношении которого применяли УСН, сдайте декларацию по налогу на УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность на этом специальном режиме (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
ООО "Морской ветер" ликвидировало деятельность на УСН в 3 квартале 2023 года. Сдать декларацию по УСН нужно не позднее 25 октября 2023 года.
Организация "слетает" с упрощенки
ООО, которые утратили право на упрощенку до конца года, отчитываются досрочно. Сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором нарушили условия применения упрощенки (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
ООО "Альфа" применяет УСН. Среднесписочная численность сотрудников в сентябре 2023 года превысила 130 человек, поэтому с 1 июля 2023 года ООО «Альфа» утратила право на упрощенку. Крайний срок сдачи декларации по налогу на УСН — 25 октября 2023 года.
За нарушение сроков сдачи налоговой отчетности предусмотрены штрафные санкции. Актуальные суммы штрафов смотрите в системе Главбух. Или используйте онлайн расчетчик штрафов за нарушение сроков сдачи отчетности ООО на УСН за 3 квартал 2023 года.
Статистическая отчетность ООО на УСН в 2023 году
Все организации, не зависимо от применяемого режима обложения, обязаны своевременно сдавать статистическую отчетность. Даже ООО на УСН обязаны отчитываться в Росстат. Однако единого графика представления статотчетности не предусмотрено. Список форм, периодичность представления и сроки сдачи зависят о нескольких факторов:
- вид деятельности;
- обороты бизнеса;
- численность персонала;
- территориальная привязка.
За нарушение сроков сдачи статистической отчетности предусмотрены крупные штрафы – от 70 до 150 тысяч рублей. Поэтому рекомендуем регулярно отслеживать, какие отчеты, и в какие сроки нужно сдать в статистику. Проверьте свою компанию на официальном сайте Росстат, чтобы минимизировать риски штрафных санкций.
Талица со сроками сдачи отчетности для ООО на УСН за 3 квартал 2023 года
В таблице приведены актуальные сроки сдачи отчетов ООО на УСН за 3 квартал (9 месяцев) 2023 года. Сроки приведены с учетом переносов из-за выходных и нерабочих праздничных дней. Скачайте таблицу и используйте в работе, чтобы обезопасить свою компанию от штрафных санкций.
Календарный месяц
Крайний срок сдачи
Куда сдавать
Вид отчетности
Июль 2023 года
Не позднее 25 июля 2023 года
ИФНС
Декларация по УСН за 2 квартал 2023 года в следующих случаях:
- утрата права на применение УСН;
- прекращение бизнеса на упрощенке.
Расчет по форме 6-НДФЛ за второй квартал 2023 года. В этом отчете показывают удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 июня 2023 года.
Квартальный РСВ по итогам первого полугодия 2023 года (второй квартал)
Уведомление об исчисленных налогах (авансовых платежах) страховых взносах по каждому виду фискального обязательства в разрезе КБК, в том числе и по авансу УСН за полугодие 2023 года.
Как составить уведомление читайте в системе Главбух.
Персонифицированные сведения о физических лицах за июнь 2023 года (вместо СЗВ-М с 2023 года).
СФР
Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о трудовой деятельности застрахованного лица" за июнь 2023 года, при оформлении кадровых мероприятий (вместо СЗВ-ТД с 2023 года).
Объединенный страховой расчет ЕФС-1 за второй квартал, в части сведений по страховым взносам на травматизм (упраздненный расчет 4-ФСС) и дополнительным страховым взносам (старый ДСВ-3). Отчет сдайте в Социальный фонд России.
Август 2023 года
До 25 августа 2023 года
ИФНС
Персонифицированные сведения о физических лицах за июль 2023 года (вместо СЗВ-М с 2023 года).
Уведомление об исчисленных налогах (авансовых платежах) страховых взносах по каждому виду фискального обязательства в разрезе КБК
СФР
Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о трудовой деятельности застрахованного лица" за июль 2023 года, при оформлении кадровых мероприятий (вместо СЗВ-ТД с 2023 года).
Сентябрь 2023 года
Не позднее 25 сентября 2023 года
ИФНС
Персонифицированные сведения о физических лицах за август 2023 года (вместо СЗВ-М с 2023 года).
Уведомление об исчисленных налогах (авансовых платежах) страховых взносах по каждому виду фискального обязательства в разрезе КБК
СФР
Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о трудовой деятельности застрахованного лица" за август 2023 года, при оформлении кадровых мероприятий (вместо СЗВ-ТД с 2023 года).
Октябрь 2023 года
Не позднее 25 октября 2023 года
ИФНС
Декларация по УСН за 3 квартал 2023 года в следующих случаях:
- утрата права на применение УСН;
- прекращение бизнеса на упрощенке.
Персонифицированные сведения о физических лицах за сентябрь 2023 года (вместо СЗВ-М с 2023 года).
Расчет по форме 6-НДФЛ за третий квартал 2023 года. В этом отчете показывают удержанные суммы налога за период с 1 января по 22 сентября 2023 года.
Квартальный РСВ за девять месяцев 2023 года.
Уведомления об исчисленных налогах (авансовых платежах) страховых взносах по каждому виду фискального обязательства в разрезе КБК, в том числе по авансу УСН за девять месяцев 2023 года.
Важно! С 1 октября 2023 года можно подавать уведомление по НДФЛ дважды в месяц. Подробности в системе Главбух.
СФР
Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о трудовой деятельности застрахованного лица" за сентябрь 2023 года, при оформлении кадровых мероприятий (вместо СЗВ-ТД с 2023 года).
Единый страховой расчет ЕФС-1 за третий квартал, в части сведений по страховым взносам на травматизм (упраздненный расчет 4-ФСС) и дополнительным страховым взносам (старый ДСВ-3).
Масштабные поправки в НК с 2023 и 2024 года
Скачайте таблицу изменений 2023-2024