С началом учебного года возрастает спрос на услуги репетиторов. Для преподавателей и студентов это неплохая подработка, а для последних даже может быть основным заработком. В этой нише многие работают без регистрации и рискуют попасть под штрафы. Разбираемся, как обойтись в этом деле без неприятностей.
Работая не в белую, репетиторы, как минимум, не могут открыто продвигать свои услуги. Реклама привлекает нежелательное в этом случае внимание налоговых органов. В то же время такая ситуация, очевидно, ведет к потере части потенциального дохода: клиенты больше доверяют тем, кто работает открыто, не скрывают свою деятельность.
Есть несколько способов легально зарабатывать на частных уроках.
Самый простой, но не самый выгодный – устроиться в компанию, которая предоставляет услуги репетиторов. В этом случае преподавателю не придется думать о налогах и сборах. НДФЛ и страховые взносы за него платит работодатель.
Еще один вариант – предоставлять услуги оставаясь физлицом. В этом случае необходимо декларировать доходы, полученные от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами. Простыми словами: преподаватель сам сообщает в налоговую о своих доходах за предыдущий год и уплачивает налоги. Это, кстати, дает ему право претендовать на налоговый вычет.
Сформировать декларацию можно в режиме онлайн через специальный сервис. В ней нужно указать только те доходы, с которых не удержан налог, например, от репетиторской деятельности. Зарплату, с которой работодатель удержал и оплатил НДФЛ, указывать не нужно.
Ставка налога составляет 13%.
Однако чаще всего для легализации репетиторской деятельности люди выбирают самозанятость или налог на профессиональную деятельность. При этом предприниматель может оставаться физлицом или при необходимости оформить ИП.
НПД выгоден за счет следующих факторов:
- Низкая налоговая ставка – 4% (в первый год можно использовать налоговый вычет).
- Отсутствие других платежей (страховых взносов).
- Не нужно вести бухучет и сдавать декларацию.
- Можно сочетать с официальным трудоустройством.
- Простая форма регистрации.
- Не нужно использовать онлайн-кассу.
По сути, репетитор ограничен только максимальным размером дохода - 200 тыс. в месяц, или 2,4 млн рублей в год.
Оформиться в качестве самозанятого можно онлайн — в приложении «Мой налог» или его веб-версии на сайте ФНС. Налог оплачивается ежемесячно. Приложение подскажет нужную сумму.
Репетитор, который планирует со временем расширить деятельность, нанять сотрудников и/или получить лицензию, может оформиться как ИП. Чаще всего предприниматели для репетиторства выбирают УСН «Доходы» либо патентную систему. Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов на себя. Кроме того, за счет страховых взносов идут пенсионные отчисления.