Сдайте расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года в ИФНС по месту учета налогового агента. Крайний срок – не позднее 25 октября 2023 года. Переносов не предусмотрено. В статье актуальный образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года.
Образец заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года
Читайте в Системе Главбух Справочник отчетности за 3 квартал 2023 года. Эксперты и налоговики подготовили инструкцию для бухгалтеров с образцами и примерами заполнения всех отчетов за 3 квартал. Разобрали сложные моменты и учли изменения, которые важно учесть в эту отчетную кампанию. В помощь бухгалтерам видеоинструкции и сервисы, чтобы упростить заполнение и сдачу отчетности. В справочнике есть таблица изменений и календарь отчетности со сроками сдачи.
Справочник «Отчетность за 9 месяцев и III квартал 2023 года»
Фискальный расчет по подоходному налогу обязаны сдавать все налоговые агенты. Это компании и ИП, производящие выплаты доходов в пользу простых россиян и других физлиц. В расчете отразите сведения о суммах выплаченных доходов и удержанного НДФЛ.
Сдать расчет 6-НДФЛ можно на бумаге или в электронном виде. Причем бумажная отчетность разрешена, только для налоговых агентов, которые производили выплаты в пользу 10 и менее физлиц. Остальные компании и ИП обязаны отчитываться в цифровом формате.
Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года, образец заполнения:
Расчет 6‑НДФЛ изменился. Инструкция от ФНС по заполнению новой формы
Бланк 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 годаСкачать
Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 годаСкачать
Скачайте образцы 6-НДФЛ для разных ситуаций
В рекомендации – кто и куда сдает расчет, как заполнить каждое из полей, а также о нулевом отчете и отрицательных суммах.
Важно! Электронный 6-НДФЛ должен быть удостоверен усиленной квалифицированной электронно цифровой подписью и направлен в ИФНС по защищенным каналам связи.
Вам будет также интересно узнать:
Изменения в учетную политику на 2023 год: образцы формулировок
Основные изменения в трудовом и миграционном законодательстве с 2023 года
С 2023 года изменится форма налогового уведомления для граждан
С 2023 года меняются формы выписок из электронных трудовых книжек
Правила удержания НДФЛ с зарплаты и аванса с 2023 года
Нулевой 6-НДФЛ
Налоговая не вправе отказать в приеме нулевого отчета по форме 6-НДФЛ в 2023 году.
Более того, многие бухгалтеры предпочитают сдавать нулевку даже в тех случаях, когда это не обязательно. Этот шаг предупреждает необоснованные претензии со стороны налоговиков.
Альтернатива нулевому отчету, которой пользуются некоторые бухгалтеры, — это письменное уведомление, направленное в налоговую, об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности и невыплате доходов физлицам в отчетном периоде. Но данный способ работает не всегда, т. к. не предусмотрен налоговым законодательством. Примут это уведомление или нет, зависит от конкретного исполнителя в налоговой.
12 изменений по НДФЛ с 2023 года
Чтобы прочитать инструкцию, возьмите гостевой доступ в Системе Главбух. Сделайте это сейчас и сможете в течение трех дней читать все материалы Системы Главбух.
12 изменений по НДФЛ с 2023 года
Кто обязан сдать расчет по НДФЛ
Действующая редакция НК РФ обязывает всех налоговых агентов сдавать расчет по форме 6-НДФЛ. В частности, это российские работодатели – компании и предприниматели, а также частнопрактикующие лица, которые привлекают наемных работников по трудовым или гражданско-правовым договорам.
Кроме того, статус налогового агента может быть у обособленного подразделения российской организации, а также у представительства иностранной компании, которая ведет деятельность в России и производит выплаты физлицам.
Если выплат доходов не было, нужно ли сдавать нулевой расчет
Обязанности по представлению нулевого расчета по форме 6-НДФЛ не предусмотрено на законодательном уровне. Поэтому если компания или ИП не производит выплат в пользу физических лиц, значит, не имеет статуса налогового агента. Следовательно, сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 году, в таком случае, не нужно.
Важно! Если ваша фирма не имеет статуса налогового агента, рекомендуем уведомить об этом ФНС. Это можно сделать в произвольном виде: направить письмо или сдать нулевой отчет. Так вы обезопасите свой бизнес от блокировок расчетного счета и прочих претензий от ИФНС. Ведь налоговики, скорее всего, не в курсе, что ваша компания не является налоговым агентом.
Выплат не было, но сдать 6-НДФЛ придется
Налоговому агенту придется сдать расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года, даже если выплат в пользу физлиц в третьем квартале не было. Это необходимо, если выплаты были произведены в первом и/или во втором квартале налогового периода.
Такой расчет заполните в особом порядке:
- Раздел 1 будет нулевым. Ведь агент не выплачивал доходы физлицам в третьем квартале, и не удерживал НДФЛ. Значит, и платить в бюджет нечего.
- В разделе 2 следует отразить суммы выплаченного дохода, предоставленных вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, нарастающим итогом с начала года – с 1 января по 30 сентября 2023 года. Но так как выплат в 3 квартале не было, нужно указать суммы, которые включили в расчет за полугодие.
Справку – приложение не заполняйте. Этот раздел расчета следует заполнить и сдать в ИФНС только в составе годового отчета или при ликвидации налогового агента.
Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года
С 1 января 2023 года расчет 6-НДФЛ и другие отчетные формы сдают в новые и единые сроки – не позднее 25 числа соответствующего месяца.
Так, для промежуточного расчета за первый квартал, полугодие и девять месяцев установлен срок - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. Годовой расчет сдают не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным годом (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2 ст. 5 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Как и прежде, действует правило переноса. Если крайний срок сдачи выпал на выходной, праздничный или нерабочий день по указу Президента, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).
Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года
Как и прежде, налоговый расчет по форме 6-НДФЛ следует заполнять нарастающим итогом с самого начала календарного года. Данные для формирования отчета берите из регистров налогового учета, которые используете в работе.
Все страницы фискального расчета следует пронумеровать по порядку, например, 001, 002, 003 и так далее. Проверьте, все поля, где отражают суммовые значения, должны быть заполнены. Следовательно, если конкретный показатель отсутствует, в соответствующем поле поставьте ноль.
Отдельные показатели расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года предусматривают отражение сумм в рублях и копейках. Например, это строки 110–113 и 130 раздела 2. Приведите значения показателей, согласно требованиям к заполнению.
Если данные какого-либо раздела не умещаются на одной странице, отразите их в дополнительных страницах расчета.
Титульный лист
В стандартном порядке заполните титульный лист расчета 6-НДФЛ за девять месяцев. Никаких изменений не предусмотрено. Как и прежде, отразите регистрационные коды, наименование организации или ФИО предпринимателя, которые выступают в роли налогового агента.
Если нужно сдать корректировочный отчет в ИФНС, укажите номер корректировки в соответствующем поле. Например, вы подаете исправления впервые, значит, номер корректировки будет "001".
Важно! Укажите код отчетного периода "33". Именно этот шифр обозначает, что вы сдаете 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года, образец заполнения:
Раздел 1
В первом разделе отразите следующие суммы:
- Удержанный НДФЛ, подлежащий перечислению в последние три месяца отчетного периода, а именно за период с 23 июня по 22 сентября 2023 года включительно. В поле 020 укажите общую сумму НДФЛ, в полях 021 – 023 расшифруйте налог, подлежащий уплате по первому, второму и третьему сроку перечисления. Поле 024 не заполняйте.
- Налог, возвращенный в последние три месяца отчетного периода, а именно за период с 01.07.2023 по 30.09.2023, включительно. Общую сумму возврата за три месяца зафиксируйте в поле 030. Затем приведите разбивку по датам (поля 031) и суммам возврата (поля 032) подоходного налога.
Сведения заполняйте отдельно по каждому КБК (строка 010).
Суммы подоходного налога, которые удержали или вернули ранее указанных периодов, не отражайте в расчете 6-НДфЛ за 3 квартал 2023 года. Эти суммы нужно было отразить в отчетах за первый квартал или полугодие. НДФЛ, который удержите или вернете после, включите в расчет по итогам года.
Раздел 2
Во втором разделе расчета следует отразить обобщенные суммы:
- доходов, выплаченных физлицам, с разбивкой по видам выплат;
- предоставленных налоговых вычетов;
- исчисленного и удержанного налога.
Раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года заполняйте нарастающим итогом за девять месяцев (с 1 января по 30 сентября 2023 года, включительно). Для каждой налоговой ставки и КБК заполните отдельный раздел 2.
Важно! Доходы, НДФЛ с которых рассчитывается по одинаковой ставке 13 процентов и перечисляется на один КБК, отражайте на одной странице раздела 2. Неважно, по какому основанию применяется эта ставка.
Пример, как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года
Рассмотрим, как пошагово заполнить расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года на конкретном примере.
ООО "Морской ветер" является налоговым агентом, и производит выплаты в пользу 5 сотрудников. Высококвалифицированных работников в компании нет. Все сотрудники фирмы являются налоговыми резидентами. Налоговые вычеты работникам компании не предоставлялись.
В таблице приведена информация о суммах выплаченных трудовых доходов и удержанного НДФЛ по ставке 13 процентов:
Вид дохода
Дата выплаты
Сумма дохода
НДФЛ
Срок зачисления НДФЛ в бюджет
К какому месяцу относится доход
Трудовые доходы за первое полугодие 2023 года
-
1 653 000
214 890
-
Первое полугодие
Зарплата за июнь
05.07.2023
150 000
19 500
28.07.2023
Июль
Аванс за июль
19.07.2023
150 000
19 500
28.07.2023
Зарплата за июль
04.08.2023
150 000
19 500
28.08.2023
Август
Аванс за август
18.08.2023
150 000
19 500
28.08.2023
Зарплата за август
05.09.2023
150 000
19 500
28.09.2023
Сентябрь
Аванс за сентябрь
19.09.2023
150 000
19 500
28.09.2023
Итого, доходы за девять месяцев
2 553 000
331 980
-
-
В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года бухгалтер ООО "Морской ветер" отразил НДФЛ, удержанный с 23 июня по 22 сентября, образец заполнения:
В раздел 2 бухгалтер ООО "Морской ветер" включил доходы, выплаченные с 1 января по 30 сентября. В поле 140 он отразил исчисленный НДФЛ, а в поле 160 — удержанный. Суммы исчисленного и удержанного НДФЛ совпадают.
Бухгалтер ООО "Морской ветер" направил расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года 25 октября. Что не нарушает крайнего срока, уставленного НК РФ для данной категории отчетности. Расчет был направлен в ИФНС по месту учета налогового агента (местонахождения организации).
Бланк 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 годаСкачать
Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 годаСкачать
Утвердили новые коды для 6-НДФЛ
ФНС ввела новые коды доходов и вычетов для формы 6-НДФЛ (письмо от 16.12.2022 № ЕД-7-11/1216@). Новые коды обязательно указывать в справках за 2023 год, но можно их указать и в отчетности за 2022 год. Если решили не применять новые коды в справках о доходах за 2022 год, то ничего за это не будет. Это нам подтвердили в ФНС.
Новые коды для 2-НДФЛ в 2023 году
Изменения для бухгалтеров в 2023 году
Что меняется в работе бухгалтера в 2023 годуСкачать
Изменения в учетную политику на 2023 год: образцы формулировокСкачать
Основные изменения в трудовом и миграционном законодательстве с 2023 годаСкачать
С 2023 года меняется форма 6-НДФЛСкачать