25.08.23 вышло новое письмо от ФНС. А мы же увидели возможность для экономии на налогах! Расскажем простыми словами о ключевых моментах, которые сейчас позволят это сделать.
Ссылка на Письмо ФНС: «Письмо Федеральной налоговой службы от 25 августа 2023 г. N СД-4-3/10872@ "Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ".
ФНС разъяснила, что с 01.01.23 налог при УСН и стоимость патента можно уменьшать на страховые взносы без их фактической оплаты. Уменьшить можно начисленный УСН и патент как на фиксированные, так и дополнительные страховые взносы в размере 1% свыше предела 300 тыс.рублей. При этом оплату взносов можно осуществить в установленные законом сроки до 31 декабря 2023 за фиксированную часть и до 01 июля 2024 за дополнительную часть.
Также новым законом, позволяющим уменьшать налоги без оплаты, не установлен порядок уменьшения. Это значит, что уменьшить на фиксированные страховые взносы можно в любом порядке: хоть всю сумму фиксированной части в 1 квартале 2023, хоть по 1/4 каждый квартал в течение года.
Но Письмо ФНС также напоминает о том, что если вы уменьшили налоги на дополнительные страховые взносы в 2023, а оплатили их в 2024, то повторно уменьшить начисленные в 2024 налоги уже нельзя. А жаль :)
Рассмотрим на примере.
Вы применяете УСН доходы по ставке 6%.
В 1 квартале 2023 года вы получили доход в размере 1 000 000 рублей.
Во 2 квартале 2023 вы также получили доход в размере 1 000 000 рублей.
Страховые взносы в 1 полугодии 2023 года оплачены не были.
По старым правилам вы должны были подать уведомление и пополнить ЕНС на сумму:
- 60 000 рублей в срок до 28.04.23 за 1 квартал 2023;
- 60 000 рублей в срок до 28.07.23 за 2 квартал 2023.
По новым правилам вы должны были подать уведомление и пополнить ЕНС на сумму:
- 7 158 рублей в срок до 28.04.23 за 1 квартал 2023 за УСН;
- 50 000 рублей в срок до 28.07.23 за 2 квартал 2023 за УСН.
Также не стоит забывать о том, что необходимо пополнить ЕНС на оплату страховых взносов:
- 45 842 рублей в срок до 31.12.23 (фиксированные взносы за 2023);
- 17 000 рублей в срок до 01.07.24 (дополнительные взносы за 2023).
Ну а если вы подали уже уведомление о начисленных налогах за 1 полугодие по старым правилам, то сейчас можно подать корректировочное уведомление, а переплату вернуть. Чудеса да и только!
Нужна помощь с расчетом налогов по новым правилам? Обращайтесь к специалистам Формулы — предоставим квалифицированную помощь по любым бухгалтерским и юридическим вопросам.
Формула
Бухгалтерия №1
+7 (343) 361-55-02
https://formula.bz/
https://tenchat.ru/formula_bz