У директора нет трудового договора. Списывать ли расходы на его бензин?
Очень часто бухгалтеры встречаются с такой ситуацией. Директор — единственный учредитель работает без трудового договора. Стал ездить по рабочим вопросам на своей машине и хочет, чтобы компания каждый месяц компенсировала ему расходы на бензин. Если компания будет возмещать ему такие затраты, можно ли списывать их при расчете налога на прибыль? А если компания применяет УСН, объект налогообложения «Доходы минус расходы»?
Давайте разберемся с этой ситуацией.
Есть два варианта, как могут учитываться расходы по эксплуатации автомобиля.
Первый вариант.
Компания вправе платить руководителю компенсацию. В статье 188 ТК РФ прописано: При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.
Ее размер может быть любым, но для налогового учета по прибыли и УСН есть нормативы — от 1200 до 1500 руб. в месяц. Конкретная сумма зависит от мощности автомобиля (п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 346.16 НК). Эти суммы можно списывать в расходы. Платить директору компания вправе и больше, но тогда с компенсации сверх лимита придется рассчитать НДФЛ и взносы.
Второй вариант.
Компания может арендовать машину директора.
Статья 632 ГК РФ:
Договор аренды транспортного средства с экипажем.
По договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации.
Статья 642 ГК РФ:
Договор аренды транспортного средства без экипажа.
По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации.
В этом случае арендную плату и затраты на содержание автотранспортного средства получится включить в расходы для прибыли и УСН (подп. 10 п. 1 ст. 264, подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК).
А как правильно вести бухгалтерский и налоговый учет, формировать и сдавать отчетность, а так же работать в программах 1С Вы можете изучить на наших курсах:
Комплексная программа обучения (самый полный курс) - https://olbuh.ru/complex_kurs_osno_usn
Бухгалтерский и налоговый учет ООО и ИП при ОСНО - https://olbuh.ru/bukhgalterskiy-uchet-nalogooblozheni..
Бухгалтерский и налоговый учет ООО и ИП при УСН - https://olbuh.ru/bukhgalterskiy-uchet-nalogooblozheni..
Практический курс «1С: Бухгалтерия предприятия 8.3. Практика ведения ОСНО» - https://olbuh.ru/kurs-1-s-buhgalteriya-8-3
Практический курс «1С: Бухгалтерия предприятия 8.3. Практика ведения УСН» - https://olbuh.ru/kurs-1s-buhgalteriya-8-3-usn
Практический курс «Кадровый учет, расчет заработной платы и отчетность по страховым взносам с практикой в 1С: ЗУП 8.3» - https://olbuh.ru/kadry-zarplata-otcyetnost-1s-bukhgal..
Сайт: https://olbuh.ru/
Телефон: +7 953 866 27 94
Почта: info@olbuh.ru