Налоговики вправе запрашивать документы по всей цепочке контрагентов. Попытки отказаться от исполнения требования ИФНС заканчиваются не только штрафами.
Налоговая может потребовать любые документы по конкретной сделке у любых лиц, обладающих нужными им сведениями, даже вне рамок налоговой проверки. Отказ предоставить документы грозит не только штрафом, но долгими разбирательствами.
Вне рамок налоговых проверок инспекторы могут истребовать документы (информацию) по конкретной сделке у ее участников или у иных лиц, которые располагают документами (информацией) об этой сделке (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).
Детали по теме бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера:
Какие документы по сделкам с партнерами могут истребовать налоговики
Как направить истребуемые документы в налоговую инспекцию
Чем грозит отказ направить документы по сделкам с партнерами
К чему приведет встречная проверка у вашего делового партнера
Как быть, если налоговики проводят встречную проверку у вас
Компании, которые участвовали в цепочке на третьем, четвертом этапе могут быть неизвестны ИФНС. Запрос документов, как раз и связан с желанием налоговиков их выявить.
Игнорировать запрос налоговиков на преставление документов не стоит. Как минимум, вас оштрафуют на 10 000 рублей по ч.2 статьи 126 НК РФ. Но, это еще не все негативные последствия вашего отказа.
Детали по теме бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера:
Процедура истребования документов
Нарушение порядка представления документов по требованию
Отказ от предоставления документов служит основанием для:
- назначения выездной проверки, если документы попросили вне рамок проверки.
Шансов обжаловать такие решения налоговиков в суде практически нет. В поддержку ФНС - Определение ВС от 17.09.2014 № 306-КГ14-1989, где сказано, что законодательство не ограничивает налоговых инспекторов в истребовании документов.
Не в пользу компаний принимается большинство судебных решений: постановление АС ДВО от 25.04.2018 № Ф03-1030/2018, постановление АС УО от 19.10.2018 № Ф09-3138/18, постановление АС СЗО от 04.03.2021 6714/2020, постановление АС ДВО от 04.03. 2021 № Ф03-657/2021, постановление АС ПО от 09.02.2021№ Ф06-100/2021, постановление АС ЗСО от 18.08.2022 № Ф04-3745/2022 по делу № А70-23135/2021, постановление АС ВСО от 01.08.2023 № Ф02-3590/2023 по делу № А33-26632/2022 и многие другие.
Если документов попросту нет
Если у вас нет документов, которые запрашивает ИФНС, нужно обязательно сообщить об этом налоговикам. Это будет считаться исполнением требования и штраф вам не грозит.
Уведомление о невозможности представления в установленные сроки документов (информации)
Проводить встречную проверку или нет, налоговики решают по своему усмотрению.
В бераторе только самая свежая и актуальная информация по любым вопросам связанными с бухгалтерией!
ПОДКЛЮЧИТЬ БЕРАТОР