Сергей купил подержанный автомобиль в 2021 году за 560 000 рублей, а в 2023 году продал его за 650 000 рублей. Как Сергею уменьшить или не платить налог с прибыли?
Почему нужно заплатить налог?
По закону, при продаже автомобиля, который находился в собственности менее 3-х лет, необходимо уплачивать налог на доход при продаже машины в размере 13%.
Если человек владеет автомобилем более 3х лет, то от НДФЛ он освобождается (п. 17.1 ст.217 НК РФ).
Еще несколько лет назад автомобили резко дешевели, как только клиент выезжал из автосалона, а подержанные авто продавались по значительно низкой цене. С 2022 году данный вопрос стал актуальным, поскольку цены растут даже на вторичном рынке и многие автовладельцы должны будут заплатить налог при продаже машины.
После продажи машины, Сергей должен предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. А сам налог нужно оплатить до 15 июля следующего года после того, в котором был получен доход.
Например, если сделка продажи произошла в 2023 году, то до 30 апреля 2024 года нужно подать декларацию о доходе, а до 15 июля 2024 года необходимо заплатить сам налог.
Причем, декларацию нужно подать в любом случае, даже если налога нет. А если это не сделать, то ФНС получит данные из ГИБДД и начислит штраф 1000 рублей за несданную декларацию.
Как можно уменьшить или не платить налог с продажи машины?
Для этих целей используются налоговые вычеты при продаже автомобиля, которые предоставляются государством.
Налоговый вычет – это возможность резиденту уменьшить налог на доход, путем снижения налогооблагаемой базы, или вернуть часть уплаченного налога из бюджета.
Государство предлагает два варианта налоговых вычетов за автомобиль.
Уменьшение налоговой базы (дохода) на сумму расходов при покупке
При данном типе вычета, вы можете предъявить договор о покупке авто и уменьшить сумму продажи на этот размер.
Если Сергей продал авто за 650 000 рублей, то он должен заплатить налог на доход 84 500 рублей. Но применяя данный вычет, он уменьшит налогооблагаемую базу на 560 000 рублей и у него останется 90 000 рублей дохода. С них он заплатит 11 700 рублей НДФЛ.
А если бы Сергей продал машину еще дешевле, то налог бы не платил вовсе.
Для того, чтобы получить такой вычет на автомобиль, нужно предоставить в налоговую следующие документы:
— декларацию 3-НДФЛ;
— документы, подтверждающие продажу (например, договор купли-продажи);
— документы, подтверждающие расходы на приобретение (чеки, расписки, договоры, приходно-кассовые ордеры и т.д.).
Подать документы для вычета можно в любое время со следующего года после того, в котором совершена сделка. Даже если вы подавали декларацию до 30 апреля, заплатили налог, а потом узнали про вычет – подавайте документы. ФНС все пересчитает и вернет лишнее.
Имущественный вычет в размере 250 000 рублей
Данный тип вычета позволяет один раз в год уменьшить налогооблагаемую базу на 250 000 рублей при продаже имущества. Этот способ подходит, если нет документов о покупке машины или она досталась другим способом.
Если у Сергея нет документов, подтверждающих покупку машины, то он применяет данный вариант. Он вычитает из 650 000 рублей 250 000 рублей и у него остается налогооблагаемая база в размере 400 000 рублей. С них он заплатит НДФЛ – 52 000 рублей.
Эти вычеты нельзя применять одновременно, придется выбирать либо первый, либо второй. Но никто не запрещает все посчитать и выбрать самый выгодный вариант.
Для получения имущественного вычета при продаже автомобиля нужно подать в ФНС:
— декларацию 3-НДФЛ;
— документы, подтверждающие продажу.
Причем, данный вычет в 250 000 рублей распространяется не только на машину, но и применяется при продаже другого имущества, например, валюты. За год можно сократить налоги на эту сумму с разных источников.