Как избежать необходимости восстановления расходов на УСН при досрочной продаже основного средства

25 августа 202325 авг 2023

1 мин

Оглавление

💡 Так, а в каком же случае можно сэкономить и не восстанавливать налог?
Заказать разбор вашей ситуации можно здесь:

Рубрика - ОПТИМИЗАЦИЯ

Многие знают, что продажа основных средств на УСН «доходы минус расходы» не является выгодной, потому что придется восстанавливать расходы. Но не все в курсе, какие имеются варианты избежать подобных неприятных обстоятельств.

Пересчет расходов необходим для объектов, срок полезного использования которых менее 15 лет (для них срок перерасчета составляет 3 года), если срок использования ОС более 15 лет, то срок перерасчета составляет 10 лет.

Основание - п. 3 ст. 346.16 НК РФ.

Чтобы пересчитать единый налог, вам потребуется:

1) Исключить расходы на ОС из всех периодов УСН «доходы минус расходы».

2) Рассчитать и начислить амортизацию по этому ОС.

3) Включить амортизацию в расходы во всех периодах использования ОС на УСН «доходы минус расходы» (письмо Минфина № 03-11-11/30795 от 26.04.2019).

3) Пересчитать налог за все периоды использования ОС до продажи.

💡 Так, а в каком же случае можно сэкономить и не восстанавливать налог?

Все просто – если при выбытии за него не заплатили.

Например, при безвозмездной передаче (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Просчитывая экономию, обязательно обратите внимание на налогообложение одариваемого.

А еще если объект безвременно был утрачен (сгорел, утонул, пришел неисправность). Однако в последних случаях придется заморочиться с подтверждающими документами. Иначе проблем с контролерами не избежать.