Дивиденды в России облагаются налогом по ставке 13 % для физических лиц - резидентов и 15% - для нерезидентов.
Дивиденды от российских компаний
В этом случае брокер является налоговым агентом, сам рассчитывает и удерживает налог с дивидендов. Инвестор получит уже «очищенные» от НДФЛ дивиденды.
Дивиденды от иностранных компаний
Налог на дивиденды в этой ситуации определяется страной эмитента, т.е. страной той компании, чьи акции вы купили, и наличием у России соглашения об избежании двойного налогообложения с этой страной. Список стран с которыми у России подписано соглашение об избежании двойного налогообложения можно найти на Налог.ру.
Что дает соглашение об избежании двойного налогообложения инвестору?
Если такое соглашение подписано Россией со страной, где ставка налога ниже 13%, разницу надо будет самостоятельно доплатить в России. Если соглашение об избежании двойного налогообложения подписано со страной, в которой ставка налога выше, то в России доплачивать налог не надо, но отразить дивиденды в декларации и подать её придётся. А вот при отсутствии соглашения об избежании двойного налогообложения инвестор обязан дополнительно доплатить в России 13%, несмотря на то, что налог с ваших дивидендов уже был удержан в другой стране.
Пример
Соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и США позволяет российским инвесторам платить с дивидендов налог 13% вместо 43% (13% в России и 30% в США).
Это работает так – инвестор обращается к брокеру и подписывает форму W-8BEN. После этого на брокерский счёт дивиденды будут приходить, уже очищенные от 10% налога, а ещё 3% инвестор должен доплатить самостоятельно, заполнив и подав декларацию 3-НДФЛ.
❗️Но с дивидендов от REIT в любом случае удержат 30%.
W-8BEN распространяется не на все акции, которые вы покупаете за американские доллары. Всё зависит от того, где зарегистрирована иностранная компания. Перед тем как купить акции, уточняйте налоговую политику страны-эмитента.
Налог с дивидендов на ИИС
На ИИС с дивидендов как по иностранным, так и по российским акциям придётся заплатить налог независимо от типа вычета «А» или «Б», который получает инвестор. Освобождение от налога на дивиденды не распространяется.