Как проверить контрагента: почему необходима проверка контрагента, способы проверки
Как проявить должную осмотрительность и проверить добросовестность контрагента?
Прежде всего необходимо уточнить, надежен ли контрагент, стоит ли заключать договор с ним и насколько высок риск неисполнения им обязательств.
Проявить должную осмотрительность при выборе контрагента можно путем его проверки.
Контрагент - это юридическое или физическое лицо, причем физическое лицо может действовать от своего имени, выступая в разном статусе (гражданин, самозанятый, т.е. плательщик налога на профессиональный доход, индивидуальный предприниматель), которое является стороной договора, например поставщик - для покупателя, исполнитель - для заказчика, арендодатель - для арендатора и т.д.
Проверка добросовестности контрагента - это комплекс мероприятий, которые:
- во-первых, позволяют убедиться в том, что контрагент, с которым вы заключаете договор:
действующее юридическое лицо, которое может исполнить взятые на себя обязательства (например, поставить товары, выполнить работы, оказать услуги);
не является фирмой-однодневкой, поскольку сделки с такими фирмами увеличивают шансы на проведение выездной проверки вашего учреждения, а расходы на приобретение товаров (работ, услуг) у таких фирм и вычеты предъявленного ими НДС при налоговой проверке могут быть признаны необоснованными.
- во-вторых, в итоге проведения этих мероприятий будет получено документальное подтверждение того, была проявлена должная осмотрительность при выборе контрагента и перед заключением сделки с ним. Оно пригодится, если у ИФНС возникнут претензии к сделке с контрагентом.
Рекомендуется проверить контрагента с помощью:
1) ресурсов ФНС России (https://egrul.nalog.ru/). В частности, вы сможете узнать, зарегистрирован ли контрагент в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), кто является директором юридического лица, не собираются ли исключить контрагента из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо;
2) банка данных исполнительных производств (https://fssp.gov.ru/iss/ip/). Там можно узнать, взыскивают ли судебные приставы с контрагента какие-либо суммы. Например, если в отношении него возбуждено несколько исполнительных производств, то сотрудничать скорее всего нецелесообразно;
3) картотеки арбитражных дел (https://kad.arbitr.ru/). С помощью этого ресурса легко выяснить, участвует ли контрагент в каких-либо судебных спорах, в том числе не возбуждено ли в отношении него дело о банкротстве.
Для проверки контрагента необходимо сделать следующее:
1. Самый простой и быстрый способ - воспользоваться следующими электронными сервисами на сайте ФНС (https://www.nalog.gov.ru/):
- «Сведения о государственной регистрации юридических лиц» (http://egrul.nalog.ru/). Достаточно ввести ОГРН, ИНН или наименование организации, и узнать, зарегистрирована ли она в ЕГРЮЛ. Если организация существует, то в отношении нее можно получить Выписку из ЕГРЮЛ (в отношении индивидуального предпринимателя – выписку из ЕГРНП, а в отношении самозанятого - справку по форме КНД 1122035 (о регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход) в электронном виде. Выписка из ЕГРЮЛ содержит сведения о ОГРН, ИНН, юридическом адресе, Ф.И.О. руководителя и учредителей, видах деятельности по ОКВЭД. Если организации в ЕГРЮЛ нет, то заключать с ней сделку нельзя, так как вы не сможете не только учесть расходы и принять к вычету НДС по такой сделке, но и взыскать задолженность с несуществующего контрагента;
- «Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке» (https://service.nalog.ru/svl.do). По ОГРН или ИНН организации можно узнать, не заявляло ли лицо, которое, по сведениям ЕГРЮЛ, является руководителем или учредителем организации, о том, что оно не имеет никакого отношения к ней;
- «Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года» (https://service.nalog.ru/zd.do);
- «Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации», о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ» (http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/). Такое решение налоговый орган может принять, если организация в течение 12 месяцев не представляла налоговую отчетность и не проводила операций хотя бы по одному банковскому счету. Исключение организации из ЕГРЮЛ приравнивается к ее ликвидации, а значит, она не может заключать и исполнять договоры.
Обратите внимание: копии интернет-страниц (скриншоты) с информацией о контрагенте следует распечатать или сохранить в компьютере. Это поможет вам доказать, что вы действительно проводили проверку контрагента.
2. Получить выписку из ЕГРЮЛ со сведениями о контрагенте.
Для того чтобы получить выписку на бумаге, надо:
1) оплатить предоставление выписки. Реквизиты для заполнения платежного поручения вы можете узнать в той ИФНС, в которую будете подавать запрос. Размер платы составляет:
ü 200 руб. за предоставление выписки на бумаге в течение пяти рабочих дней со дня подачи запроса;
ü 400 руб. за предоставление выписки на бумаге на следующий рабочий день со дня подачи запроса;
2) подать в любую ИФНС: письменный запрос о предоставлении выписки, составленный в произвольной форме. За основу можно взять форму, рекомендованную для запросов о предоставлении сведений из ЕГРЮЛ с использованием сети Интернет. В запросе обязательно надо указать наименование интересующей вас организации, ее ОГРН и ИНН, а также наименование, ОГРН, ИНН вашего учреждения, номер контактного телефона, ваш почтовый адрес или адрес электронной почты. Если вы хотите получить выписку лично (это может сделать руководитель или представитель учреждения по доверенности), то укажите это в заявлении. В случае если в заявлении способ получения выписки не указан, она будет направлена вам по почте; платежное поручение, подтверждающее оплату предоставления выписки.
Выписку в форме электронного документа можно получить бесплатно с помощью электронного сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа», размещенного на сайте ФНС (https://service.nalog.ru/vyp/). Для этого достаточно знать ОГРН организации, сведения о которой вы хотите получить. Выписка из ЕГРЮЛ или справка об отсутствии запрашиваемой информации предоставляется в виде документа в формате PDF и содержит усиленную квалифицированную электронную подпись и ее визуализацию, в том числе при их распечатывании. Такой документ равнозначен «бумажной» выписке (справке), подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью.
Результаты проверки можно оформить справкой, приложив к ней полученные (распечатанные) документы и скриншоты о контрагенте.
Кроме того, рекомендуется запросить у контрагента документы в соответствии с нижеприведенным перечнем, которые подтверждают его способность заключить и исполнить договор.
Рекомендуемый перечень документов для обмена между юридическими лицами при заключении договора:
· учредительные документы;
· свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
· выписка из ЕГРЮЛ;
· протокол (решение) о назначении руководителя;
· документ, подтверждающий законность нахождения по юридическому и фактическому адресу (договор аренды или свидетельство о праве собственности или другом законном праве на помещение);
· документ, подтверждающий полномочия лица на право заключения договора (доверенность);
· бухгалтерская отчетность;
· копия паспорта директора.
Рекомендуемый перечень документов для заключения договора
с индивидуальным предпринимателем (далее — ИП):
· свидетельство о постановке на учет в налоговом органе на территории РФ;
· свидетельство о госрегистрации в качестве ИП;
· выписка из ЕГРИП;
· паспорт (копия документа);
· документ, подтверждающий законность нахождения по юридическому и фактическому адресам (договор аренды или свидетельство о праве собственности);
· документ, подтверждающий полномочия представителя ИП на право заключения договора.
Рекомендуемый перечень документов для заключения договора
с самозанятым:
· копию паспорта;
· копию свидетельства о присвоении ИНН;
· справку по форме КНД 1122035 (о регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход).
Рекомендуемый перечень документов для заключения договора
с физлицом – гражданином РФ:
· копию паспорта;
· копию свидетельства о присвоении ИНН;
· СНИЛС.