Вы можете воспользоваться социальным вычетом в отношении облагаемых по ставке 13% доходов, полученных начиная с 01.01.2022,
при наличии у Вас статуса налогового резидента РФ и при оплате за счет собственных средств физкультурно-оздоровительных услуг, оказанных непосредственно :
Вам, Вашим детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, Вашим подопечным в возрасте до 18 лет, вашим детям (в том числе усыновленным) и Вашим бывшим подопечным в возрасте до 24 лет, если они являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (п. п. 3, 6 ст. 210, пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 05.04.2021 N 88-ФЗ; ч. 11 ст. 4 Закона от 14.07.2022 N 323-ФЗ).
Перечень физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей формируется ежегодно Минспортом России и размещается на его официальном сайте (абз. 3 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ; Перечень, утв. Распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 N 2466-р; Информация ФНС России). Комитет по физической культуре и спорту.
Предельный размер вычета не должен превышать 120 тыс. руб. за год в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами:
- По расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ);
- По расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ);
- По расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ);
- По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни» (п. 4 ст. 219 НК РФ);
- По расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ),
за исключением вычетов по расходам на обучение детей и дорогостоящее лечение.
Необходимо заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ, приложить подтверждающие документы. Декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим, подать ее можно и после указанной даты.
Максимальный срок давности для оформления социального вычета по НДФЛ по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги - три года. Другими словами, если у работника будут расходы на физкультурно-оздоровительные услуги в 2022 г., но он не воспользуется вычетом в 2023 г., то сможет это сделать в будущем, но не более чем за три предшествующих года. Например, в 2025 г. работник сможет заявить вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги за 2022, 2023 и 2024 гг.