Не прямо свеженькое, но любопытное:
Письмом № СД-4-18/17916@ ФНС России направила Обзор успешных практик устранения схем уклонения от налогообложения. Этот Обзор согласован со Следственным комитетом и МВД России.
В него включены практики выявления реального выгодоприобретателя, бенефициаров деятельности лица, уклоняющегося от уплаты налогов, направлений вывода активов и полученной выгоды, начиная со стадий предпроверочного анализа и доследственной проверки.
Мы подготовили свой обзор этого письма, вот его основные моменты:
В большинстве случаев (68,9%) реальные бенефициары находятся «внутри» компании (являются руководителями, учредителями, главными бухгалтерами). В остальных случаях реальные бенефициары неформально управляют деятельностью должника, за пределами организации
Наиболее эффективные мероприятия (обратите внимание, чем более "силовые" и запугивающие, тем эффективней):
- допросы, зафиксированные в протоколах свидетельских показаний;
- допрос потерпевшего;
- осмотр (обыск) территорий, помещений проверяемого лица, документов и предметов;
- истребование документов и информации у проверяемого лица, либо контрагентов проверяемого налогоплательщика о конкретных сделках, а также у третьих лиц — участников сделки, по результатам которых проводится анализ хозяйственных (финансовых) операций, не связанных с ведением основной деятельности налогоплательщика;
- обыск и выемка документов, в т.ч. электронной переписки;
- осмотр местности, иного помещения, предметов и документов, имеющих значение для уголовного дела, в т.ч. ноутбуков, компьютеров и иных электронных носителей информации;
- контроль и запись переговоров.
Согласно тексту письма, успех взаимодействия налоговых и правоохранительных органов - это устранение схем уклонения от налогообложения с погашением ущерба, наложением ареста на активы бенефициара/третьих лиц. Именно этого в конечном итоге они и добиваются
В письме также названы признаки аффилированности и зависимости налогоплательщика:
1. Наличие у номинальных учредителей и руководителей основного места работы в другой организации, принадлежащей реальному выгодоприобретателю (например, владельцу группы компаний);
2. Привлечение персонала, средств производства другой фирмы;
3. Ведение бухучета теми же лицами, что и в основной организации, общий юридический, фактический и IP-адрес, телефон, офисные, производственные и складские помещения, использование наименования основной организации, системы скидок, привилегий;
4. Расходование денежных средств зависимой фирмы на нужды основной организации и лично бенефициара.
Тут ничего принципиально нового. Но не устану повторять: договор с аутсорсинговой бухгалтерией железно защищает вас по 3-му пункту. Пишите-звоните, обсудим условия, как сделать вам безопасно.