Друзья , хочу внести ясность относительно налога , которым облагаются доходы с банковских вкладов / депозитов / накопительных счетов и прочее…
А то судя по комментариям к моим недавним статьям у меня создалось впечатление , что многие сберегатели/инвесторы данный фактор либо игнорируют либо не знают.
Собственно я и сам к этому вопросу относился «спустя рукава»: где-то что-то слышал про этот налог , но поскольку депозиты в последние годы у меня не в приоритете , то особо не разбирался и в целом относился пренебрежительно.
Но сейчас ставка ЦБ повышена , появилось много депозитов , которые дают 11% и чуть больше. Соответственно вопрос налогов может быть решающим при выборе в пользу депозитов , а не облигаций. Кроме того, думаю всем инвесторам/сберегателям будем полезно знать как именно необходимо уплачивать "налог на вклады", чтобы не усугубить свое положение возможными пенями и штрафами.
Небольшая ремарка про интерес к депозитам.
Я тут пару дней назад уже умудрился открыть вклад под 16% - но это нетипичный случай , бонусная программа и прочее.
Итак про налог.
Чем десять раз читать разные статьи , я предпочитаю один раз прочитать закон. Потому что только в нем будет исчерпывающая и точная информация.
А потому открываем и смотрим статью 214.2 Налогового Кодекса РФ :
«В отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.»
Выше я привел непосредственно текст закона, а законы у нас пишут «тошнотворно». Предложения в них как правило сложные как по конструкции , так и по восприятию.
Но лично мне все понятно 😃 так как в этой фразе я услышал все самое главное, чего я не мог найти в многочисленных статьях про налогообложение вкладов.
Однако раскроем вышесказанное суждение в деталях:
1) Первое.
Что облагается налогом и по какой ставке ?
Налогом (НДФЛ) облагается доход в виде процентов по вкладам и любым счетам , включая например и накопительные , а равно проценты на остатки.
Проценты по валютным счетам и вкладам также облагаются НДФЛ !!!
Такие проценты в иностранной валюте в силу п.2 ст. 214.2 НК РФ пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического их получения.
Отсюда имеем большую положительную составляющую - сами вклады (остатки на счетах) никакими налогами не облагаются 😃 , что конечно радует :)))) , но я не удивлюсь если когда-нибудь такой налог введут - по типу налога на имущество. Особенно когда все будет оцифровано и максимально прозрачно. Имеешь совокупно некий кэш , копишь его на вкладах, не тратишь и не помогаешь экономике страны - плати налог за сбережения, а на большие вклады - за "сверх сбережения". Но это дело далекого (а может и не очень) будущего.
Ставка для исчисления НДФЛ с банковских процентов на данный момент составляет 13%.
2) Второе
Есть облагаемая НДФЛ сумма процентов , а есть не облагаемая !!! Для многих этот нюанс будет самым важным при решении на какую сумму открыть вклад. Например для меня :)))) Если уж и держать банковский вклад , то в такой сумме , чтобы не платить НДФЛ.
Конкретика по необлагаемому лимиту ниже.
3) Третье.
Есть такое понятие как налоговый период. По НДФЛ налоговый период у нас это год , определяемый как период времени с первого января по тридцать первое декабря.
Это штука важная , так как например проценты от вклада , полученные в декабре и январе - будут считаться полученными в разных налоговых периодах.
Соответственно за декабрь можно уже точно понять облагается ли доход НДФЛ или нет (поскольку налоговый период уже завершен), а вот имея информацию лишь по январю скорее всего вывод о налогообложении делать еще рано.
Ну и срок уплаты НДФЛ также разный по каждому налоговому периоду. То есть по доходам от вклада , полученным в декабре 2023 года , срок уплаты налога будет в 2024 году , а например по доходам от вклада , полученным в январе 2024 года , срок оплаты налога будет в 2025 году.
4) Четвертое
Как понять попадает или нет доход от вашего банковского депозита в необлагаемый налогом лимит за конкретный год ?
Если вклад в районе 300 тыс руб , то можно вообще не переживать. Итак ясно , что проценты по такому вкладу не будут облагаться НДФЛ.
А вот если вклад будет плюс минус миллион тогда надо считать.
Обратите внимание , как написано в законе: необлагаемая часть дохода определяется как сумма от произведения миллиона рублей на максимальную ставку ЦБ , действующую в течение года.
На примере 2023 года - вплоть до июня месяца ставка ЦБ была 7.5%. Необлагаемый лимит при такой ставке - 75 тыс руб (1 млн руб * 7.5%).
Соответственно многие депозиты в первом полугодии 23 года открывались под 6%. Следовательно , например депозит на сумму 1.2 млн руб под ставку 6% попадает в необлагаемый налогом лимит (1.2 млн руб * 6% = 72 тыс руб ). А вот депозит под ту же ставку , но уже в сумме 1.5 млн руб дает процентов за год 90 тыс руб , поэтому частично попадает под налогообложение: 90 - 75 = 15 тыс руб. С 15 тыс руб взяли бы налог в 13% - 1950 руб
Но во второй половине 2023 года ставка ЦБ уже не 7.5% , а 12% !!!
Следовательно необлагаемый налогом лимит процентов увеличивается следующим образом: 1 млн руб * 12% = 120 тыс руб.
При таких условиях депозит , открытый в начале года под 6% на сумму 1.5 млн руб. уже полностью выводится из под налогообложения.
Более того, даже депозит в размере 2 млн руб , открытый в начале 23 года под ставку 6% также не попадает под налогообложение процентов , поскольку оные с него составляют ровно 120 тыс руб - то есть четко укладываются в новый необлагаемый лимит на текущий год.
Соответственно , если ЦБ до конца года еще повысит свою ставку , то такой лимит снова повысится.
А что будет , если ЦБ наоборот до конца 2023 года снизит ставку , например обратно до 8.5% ?
В этом случае необлагаемый НДФЛ лимит будет рассчитываться по максимальной ставке ЦБ, действовавшей в 2023 году, то есть по формуле 1 млн. руб. * 12 % = 120 тыс руб.
То есть как минимум на 2023 год уже зафиксирован необлагаемый налогом лимит процентов в 120 тыс руб , независимо от того, понизит ЦБ ставку или нет !!!
Кстати по длинным депозитам может возникнуть нехорошая ситуация , которая может значительно снизить их реальную доходность в будущем.
Например если сейчас открыть депозит под 11.5% на три года , то лимит процентов , не попадающий под налог за 2023 год уже известен - это 120 тыс руб. А вот за 2024, 2025 и 2026 года этот лимит неизвестен.
Если допустить, что ЦБ в перспективе двух-трех лет снова снизит ставку до 4.5% , то необлагаемый налогом лимит процентов с банковских вкладов и счетов составит всего лишь 45 тыс руб :)))) и вот уже в этой ситуации под налог попадают даже депозиты на 500 тыс руб , открытые на три года под ставку 11.5% (500 * 11,5% = 57,5 тыс руб) !!!
Таким образом , в некоторых ситуациях под налогообложение может не попасть вклад даже на два миллиона рублей , а в некоторых ситуациях налог состригут даже со вклада размером в 500 тыс. руб :)))
Такие дела.
5) Пятое
Все ваши депозиты , накопительные счета и любые счета , на которые начисляются проценты на остаток - суммируются.
То есть для определения налоговой базы за конкретный год , необходимо сложить сумму процентов абсолютно по всем вашим счетам и вкладам во всех банках.
Дробить вклады и класть их в разные банки бессмысленно.
Банки не будут самостоятельно удерживать налог по окончании года или по завершению договора банковского вклада.
Согласно п.3 и 4 ст. 214.2 НК РФ банки (а в некоторых случаях и агентство по страхованию вкладов) в срок до 01 февраля передают информацию о суммах выплаченных процентов по вкладам за предыдущий год в налоговую инспекцию, которая уже в свою очередь на основе полученной информации рассчитывает НДФЛ и направит налоговое уведомление. И вот уже это уведомление необходимо исполнить , самостоятельно уплатив налог !!! Соответственно , если не следить за своими налогами, не заходить в личный кабинет налогоплательщика, закрыться от мира и не получать никаким образом налоговое уведомление, то можно очень сильно снизить свою доходность от вклада , нарвавшись на пени и штраф за неуплату налога.
В этом смысле конечно облигации технически более удобны, так как все налоги по ним исчисляет и удерживает сам брокер как налоговый агент.
Небольшой очевидный лайфхак.
Проценты по вкладам и счетам близких родственников не суммируются 🙃😜 То есть , проценты со вкладов , открытых мужем и женой , мамой и сыном - для целей налогообложения учитываются отдельно !!!
На этом все !!!
Думаю тема раскрыта максимально подробно и понятно.