Из статьи вы узнаете, какие изменения произошли и как они повлияют на работу организаций и ИП. Учтите в работе новшества, которые уже начали действовать задним числом в 2023 года, а также которые вступят в силу с 2024 года.
✅ Подписывайтесь на канал, чтобы быть в курсе изменений законодательства, которые в том числе касаются оптимизации налогообложения.
Чтобы не допускать ошибок, важно учесть тренды законодательства, чтобы быть готовыми к их внедрению в этом году и с нового года. Это поможет вам адаптироваться к новым условиям, чтобы продолжать развиваться и преуспевать в своем бизнесе.
1.Налоговики смекнули, что ЕНС можно использовать для оптимизации и запретили перевод денег в счет налоговых обязанностей третьих лиц до конца 2023 года
Как с помощью ЕНС можно было сохранить свои деньги я писала на Клерк ру. здесь. Если кратко: Возможность возврата переплаты с ЕНС не только на свой счет, но и на счет третьего лица позволяла сберечь деньги, если обслуживающий вас банк грозиться заблокировать поступившие суммы по Закону № 115-ФЗ, как сомнительные операции, еще так можно было спасти деньги от кредиторов.
В соответствии со ст. 10 Закона № 389-ФЗ, введены ограничения на распоряжение положительным сальдо Единого налогового счета (ЕНС). Теперь держатели положительного сальдо могут лишь вернуть эти средства или зачесть их в счет предстоящих платежей. Нельзя будет перевести средства с ЕНС на счета третьих лиц.
2. Налоговики разрешили сдавать отрицательные уведомления по УСН и НДФЛ (подп. «б» п. 18 ст. 1 и п. 5 ст. 13 Закона № 389-ФЗ)
Если по итогам отчетного периода авансовый платеж превышает аванс за предыдущий период, можно подать уведомление к уменьшению с отрицательным значением. Такие уведомления ИП на УСН уже могли подавать с июля в соответствии с рекомендацией ФНС, выраженной в письме № СД-4-3/8716от 10.07.2023.
По ЕНС и ЕПН у нас скоро выходит крутая методичка версии 3.0. Чтобы ее заказать обращайтесь в WhatsApp
3. Порядок расчета налога при УСН после переезда в «льготный регион» четко закрепили на законодательном уровне
Напомню, как это было раньше. В целях оптимизации единого налога организация или ИП имели право сменить регион пребывания. В итоге налог за весь год пересчитывался в сторону уменьшения исходя из ставки налога, которая действует на 31 декабря. Например, ИП на УСН «доходы» 6% перепрописался в декабре в Республике Дагестан, там с доходов УСН платится по ставке 1%.
В итоге за весь год ему нужно было считать единый налог по сниженной ставке 1%. Осуществлять такой порядок позволяли письма Минфина. Сейчас указанную методику закрепили на законодательном уровне (п. 90 ст. 2 и п. 3 ст. 13 Закона № 389-ФЗ).
Т.е. душить способ оптимизации «с миграцией в льготный регион» чиновники не стали. Как и раньше при переезде в другой регион в течение налогового периода при расчете авансов и налога по УСН с начала года применяйте ставку региона по новому месту регистрации на конец года. Так что новость для бизнеса хорошая.
4. Прикрыли варианты оптимизации зарплатных налогов для удаленных сотрудников и работников, имеющих разъездной характер работ
- Установлен необлагаемый лимит по НДФЛ и страховым взносам для суточных и полевого довольствия работников, занимающихся основной деятельностью в поездках или находящихся постоянно в пути - 700 руб. в день по РФ, а за границей - 2500 рублей.
Суммы, превышающие указанные лимиты, будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами.
- Введены новые лимиты, согласно которым можно освободить от уплаты НДФЛ и страховых взносов компенсационные выплаты для удаленных работников. Фактически произведенные и документально подтвержденные расходы дистанционного работника не облагать можно.
Если документов нет, то вы можете не облагать НДФЛ и взносами только ту часть компенсации, которая не превышает сумму 35 руб. за каждый день удаленной работы.
Сверхлимитные суммы будут подлежать налогообложению и уплате страховых взносов, если работник не предоставил документы, подтверждающие расходы.
5. Утвердили суммы взносов «за себя», которые ИП будут платить в 2024 году
Их традиционно подняли. Если доходы ИП не превышают 300 000 рублей, им придется заплатить фиксированный взнос в размере 49 500 руб.
В случае если доходы превышают данную сумму, ИП будет необходимо уплатить дополнительный процент с доходов свыше 300 000 руб.
Максимальный размер страховых взносов с дохода ИП свыше 300 000 руб. в 2024 году будет составлять 277 571 руб.
Если рассчитанный размер взносов превышает данную сумму, необходимо будет перечислить в бюджет только 277 571 рубль.
6. Приняли положительные поправки в отношении социальных вычетов для граждан
- С 1 января 2024 года, порядок получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ был упрощен.
Теперь физическим лицам не требуется предоставлять в налоговую инспекцию документы, подтверждающие расходы на обучение и медицинские услуги. Вместо этого, информация о таких расходах будет направляться напрямую в налоговые органы соответствующими медицинскими клиниками, фитнес-центрами и другими компаниями, предоставляющими такие услуги. После получения этих сведений, налоговая инспекция разместит их в личном кабинете физического лица.
Таким образом, данный изменение упрощает процесс получения социальных налоговых вычетов и сокращает необходимость в предоставлении дополнительных документов.
- Права физических лиц на получение социальных налоговых вычетов по НДФЛ на обучение были расширены.
Теперь супруг (супруга) обучающегося по очной форме в образовательной организации также имеет возможность получить вычет.
Эти новые правила вступят в силу с 1 января 2024 года и применяются к расходам, связанным с обучением.
- Максимальные размеры социальных вычетов по НДФЛ были увеличены.
Появилась возможность получить максимальный размер социального вычета в размере 110 000 руб. в год на расходы, связанные с обучением ребенка.
Предельный размер социального налогового вычета для остальных расходов физических лиц на собственное обучение, лечение и покупку лекарств также был увеличен до 150 000 руб. в год.
Эти изменения вступят в силу с 1 января 2024 года.
На сегодня на этом все, не пропустите вторую часть и не потеряйте канал.
✅ Задать свой вопрос по налогам или заказать аудит можно здесь:
WhatsApp РФ: +79185831919
для зарубежных клиентов: +995599066822
звонки по РФ: +79518309626
почта: audit@finansypodkontrolem.ru
Больше полезной информации в телеграм 🚀
#новости_по_налогам #ольга_ульянова_аудитор #финансы_под_контролем