Предприниматели привыкли творчески уходить от уплаты налогов. У каждого второго предприятия была двойная бухгалтерия.
Однако система меняется. Усовершенствованы налоговое законодательство и инструменты контроля налогоплательщиков.
Эффективные способы сэкономить на налогах стали опасными. От каких налоговых схем стоит отказаться уже сегодня.
Уменьшение НДС путём фиктивного приобретения товаров у фирм-однодневок:
Схема очень давно известна, но встречается до сих пор. По закону компании имеют право на вычет НДС.
Например, они вычитают из НДС, который они должны заплатить с продажи готового продукта, НДС, уплаченный при покупке сырья. Но недобросовестные компании, чтобы снизить НДС, проводят фиктивные сделки, создаются длинные цепочки контрагентов.
Эта схема очень опасна, поскольку в автоматизированной системе налоговый орган может увидеть расхождения в налогах, уплаченных компаниями-участниками сделки.
Такие налогоплательщики проходят углубленную проверку. В итоге предприниматель как минимум доплачивает разницу, а как максимум, если доказан умысел в получении необоснованной налоговой выгоды, платит ещё и штраф в 40% от невыплаченной суммы.
Полная неуплата НДС:
Поставщик и покупатель по предварительному сговору выстраивают фиктивные цепочки поставок, ведут соответствующий документооборот. В результате этих манипуляций обязанность по уплате НДС возникает у одной, заранее выбранной компании.
По факту налог не платит никто. Сегодня у налоговых органов уходит мало времени на отслеживание таких операций, прежде чем выдвинуть бизнесу претензии.
Фиктивное дробление бизнеса:
Открывается несколько предприятий (юридических лиц или ИП), которые ведут одинаковую деятельность и (все вместе или часть из них) применяют специальные, льготные налоговые режимы. А совокупный оборот этих компаний и количество сотрудников превышают максимально допустимые для упрощённой системы налогообложения.
Налоговая служба расценивает подобные действия как уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль и доначисляют соответствующие налоги с учётом выручки всей группы взаимозависимых компаний.
Нельзя вокруг ООО, которое работает на общей системе налогооблажения, создавать много юридических лиц на специальных налоговых режимах, которые выполняют те же самые функции, что и ООО.
Маскировка сделок купли-продажи недвижимого имущества:
Чтобы сэкономить на налоге на имущество, купля-продажи недвижимости оформляют в виде других сделок - как займы, вклады в уставной капитал и т.д.
Предприниматели вместо заключения сделки купли-продажи вносят недвижимость в уставной капитал ООО и затем меняют состав участников, оставляя лишь нового владельца объекта.
Получается, что недвижимость фактически передаётся от одного лица к другому. Бывает ещё, что предприниматели переводят объект на специальный режим налогообложения, предполагающий пониженные налоговые ставки по налогу на имущество.
Схемы с расчётами процентными векселями:
Они до сих пор встречаются в разных видах, несмотря на высокие риски претензий налоговых органов. Компания часть выручки от продажи товаров или услуг переводит во внереализованный доход по ценной бумаге, который освобождён от НДС.
Оформление трудовых отношений с наёмными сотрудниками как с самозанятыми:
Так предприниматели пытаются сэкономить на НДФЛ и страховых взносах. Министерство финансов пообещало проверить такие договорные отношения.
Нужно помнить, что уклонение от уплаты налогов и страховых взносов предусматривает уголовную ответственность.