Как правильно распределить фиксированные взносы за себя ИП на уменьшение при совмещении ПСН и УСН 15%

Если применяется совмещение режимов ПСН и УСН 15%, то на суммы фактически уплаченных взносов за себя, ИП может уменьшить налог при ПСН (налог при ПСН мы можем уменьшить на 100%, если нет оформленных сотрудников и на 50%, если есть сотрудники) и взять в РАСХОДНУЮ часть при расчете налога 15% при УСН.

Но сначала мы должны распределить сумму взносов пропорционально в процентном соотношении от полученной выручки по обоим режимам.

Давайте разберем на примере что значит «уменьшить налог при ПСН на 100% и 50%»:

Допустим, Ваш налог при ПСН составляет 45 000 руб. У Вас нет сотрудников, значит, если будет достаточная сумма, на которую можно уменьшить, то можем взять на уменьшение все 45 000 руб.

Если же сотрудники есть, то имеем право уменьшить только на 50%, то есть 45 000/2=22 500 руб. Если будет достаточная сумма, на которую можно уменьшить, то можем взять на уменьшение 22 500 руб.

Давайте рассмотрим на примере как определить процентное соотношение выручки по обеим применяемым системам:

Выручка по УСН за год составила 100 000 руб.

Выручка (ПОТЕНЦИАЛЬНАЯ) за год по ПСН составила 3 000 000 руб., находим %:

3 100 000 руб.-100%

3 000 000 руб.-Х

Х= 96, значит % по выручке по ПСН-96%, по УСН-4%.

Уплаченные взносы за год, допустим, 45 842 руб.

45 842-100%

Х-96%

Х=44 008 руб., это та сумма, на которую мы можем уменьшить налог при ПСН, если нет сотрудников. Но наша сумма налога -45 000 руб., значит, 45 000-44 088= 912 руб., - сумма налога к уплате по ПСН.

45 842-100%

Х-4%

Х=1 833 руб., это та сумма, которую мы можем взять в расходную часть при расчете налога при УСН.( то есть доходы - все расходы - 1 833 руб.)

На эту сумму мы НЕ УМЕНЬШАЕМ налог, а БЕРЁМ В РАСХОДНУЮ ЧАСТЬ.

Успехов в бухгалтерии