Выставленный упрощенцем счет-фактура не дает права на вычет «входного» НДС

Если, находясь на упрощенке, вы выставили счет-фактуру, заплатите весь НДС в бюджет. Уменьшить сумму предъявленного покупателю налога за счет вычета «входного» НДС вы не можете. Вычет — право плательщиков НДС, а упрощенец не является плательщиком НДС даже при выставлении счета-фактуры.

Об этом — письма Минфина от 11.01.2018 № 03-07-14/328, 10.12.2021 № 03-07-11/100707.

Как покупателю учесть счет-фактуру, выставленный продавцом-упрощенцем, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Кроме того, следует учесть, что так как плательщик УСН не становится плательщиком НДС при выставлении счета-фактуры, то:

• уплачивать НДС по 1\3 ежемесячно он права не имеет. Уплатить НДС надо до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, когда был выставлен счет-фактура, в полном размере.
• если счет-фактура был выставлен на аванс, то при отгрузке принять к вычету авансовый НДС также не получится и придется уплатить НДС в двойном размере. Поэтому даже если упрощенец согласился реализовать свой товар/услуги с НДС и выставить счет-фактуру, то не следует выставлять счет-фактуру при полученном авансе по этой сделке.

Подробнее об НДС при УСН читайте в этой статье.