Наличие отрицательного сальдо по ЕНС означает наличие долга перед бюджетом. Чем дольше числится недоимка, тем больше сумма налоговых санкций. Рассказываем, если ЕНС отрицательный, что делать.
Как применять ЕНС: подробная инструкция
Сальдо единого налогового счета
С 1 января 2023 года все налогоплательщики перешли на единый налоговый платеж. Это принципиально новый метод уплаты налогов и взносов, который применяют повсеместно. ЕНП обязателен для всех компаний и ИП, не зависимо от применяемого режима налогообложения.
Новый принцип уплаты налогов и взносов позволяет оплатить сразу несколько обязательств в ИФНС одной платежкой – на КБК единого налогового платежа. Сам ЕНП формирует приходную часть единого налогового счета, открытого на каждого плательщика в Федеральном казначействе.
Затем плательщики распределяют суммы ЕНП на соответствующие КБК. Для этого компании и ИП подают фискальную отчетность и уведомления об исчисленных суммах платежей (либо платежки вместо уведомлений). Суммы исчисленных налогов, сборов и взносов формируют совокупную обязанность перед бюджетом. Также в задолженность учитывают пени, штрафы, проценты, и суммы налогов, подлежащих возврату в ИФНС. Все это расходная часть ЕНС.
Разница между приходной и расходной частью единого налогового счета отражает текущее сальдо ЕНС. То есть, это математический остаток, который возник с учетом всех поступлений на ЕНС и списания совокупной задолженности по налогам и сборам на отчетную дату.
Положительное сальдо говорит о наличии переплаты. Нулевой остаток означает, что вы ничего не должны бюджету, и нет переплаты. Но если у налогоплательщика имеются сведения о наличии отрицательного сальдо ЕНС, это значит, что он задолжал бюджету. В таком случае, необходимо принять соответствующие меры, причем незамедлительно. Так вы сможете минимизировать объем штрафных санкций от ИФНС.
Разбираемся, почему на ЕНС отрицательное сальдо, что делать с налоговой задолженностью.
Быстрее всего узнать о состоянии расчетов с бюджетом и сальдо ЕНС можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Сальдо ЕНС предусматривает только текущее состояние. Раздел ЕНС в личном кабинете постепенно открывают во всех регионах. Порядок действий зависит от того, есть ли в вашем личном кабинете раздел ЕНС.
Когда в личном кабинете есть раздел ЕНС и в нем есть сведения о сальдо, сверьте его со своими данными . Если данные не совпадают, то в личном кабинете можно оформить запрос на получение справок или акта сверки либо подать обращение об актуализации сальдо ЕНС через сервис ФНС «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС».
В аналогичном порядке можно связаться с налоговой инспекцией в других случаях, когда есть проблемы с сальдо ЕНС. Например, если раздел ЕНС в личном кабинете есть, но сальдо не отображается либо когда в личном кабинете нет раздела ЕНС.
Видеоинструкция. Как работать с разделом ЕНС в личном кабинете юрлица
Отрицательное сальдо ЕНС и долг перед бюджетом не одно и то же?
Федеральная налоговая служба пояснила, что наличие налоговой задолженности или сальдо ЕНС с минусом – это равнозначные понятия.
По сути, долг перед ИФНС или отрицательное сальдо на ЕНС образуется, если есть недоимки, неуплаченные в срок сборы и взносы, а также начисленные сумм пеней, штрафов и процентов. И даже при наличии сумм налогов (сборов, взносов), которые согласно положениям НК РФ, подлежат возврату в бюджет. Вся сумма налоговой задолженности равна величине отрицательного сальдо ЕНС.
Ведь, минусовой ЕНС возникает, когда общая сумма перечисленных средств на налоговый счет меньше, чем суммы подлежащие уплате в бюджет.
Узнать сальдо по ЕНП и ЕНС можно, если запросить справку о наличии сальдо ЕНС, справку по суммам, перечисленным или признанным в качестве ЕНП, или справку об исполнении обязанности перед бюджетом (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК). Для этого нужно подать заявление по форме, утвержденной приказом ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086 @ . Какая из трех справок нужна, отметьте в поле «Прошу выдать справку» кодами 1, 2 или 3. Ниже – бланк и образец заполнения заявления.
Запрос сальдо: форма заявления
Скачать Заявления для сверки и урегулирования сальдо ЕНС
В сервисе – образцы заявлений для сверки и урегулирования сальдо ЕНС и расхождений, которые возникают при сверке расчетов с налоговой инспекцией. Образцы составлены по правилам, которые рекомендованы специалистами ФНС. Ответьте на один вопрос и сервис подберет подходящий Вам образец.
-
Основные причины, почему ЕНС отрицательный
Прежде чем рассказать, что делать, если пришло уведомление об отрицательном сальдо ЕНС в 2023 году, разбираемся в причинах.
Итак, отрицательный остаток на ЕНС может возникнуть в следующих ситуациях:
- Нарушение полноты и своевременности оплаты ЕНП. Это наиболее распространенная причина, по которой формируется отрицательное сальдо ЕНС. Простыми словами, плательщик попросту забыл перечислить деньги на единый налоговый счет в установленный законом срок. Сейчас действуют новые сроки уплаты налогов и страховых взносов, смотрите актуальные сроки в системе Главбух.
- Неверное заполнение платежного поручения на перечисление ЕНП или конкретного налога. Ошибки в платежных поручениях не редкость, даже после перехода на ЕНП и существенного упрощения заполнения реквизитов. Это довольно актуальная причина, откуда отрицательное сальдо ЕНС в 2023 году. Обратите внимание, что с 15 мая 2023 года заполнять платежки в ИФНС нужно по новым реквизитам. Смотрите инструкции по заполнению и скачивайте образцы платежных поручений на уплату ЕНП или налогов в 2023 году в системе Главбух.
- Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов и страховых взносов. Если при распределении сумм совокупной задолженности вы допустили ошибку, то, скорее всего, получите сообщение о наличии отрицательного сальдо ЕНС. Например, если в уведомлении отразите завышенную сумму налога к перечислению или допустите ошибку в других реквизитах (КБК, ОКТМО, отчетный период). Проверьте уведомления, которые уже отправили в ИФНС. Если обнаружили ошибки – исправьте их, как это сделать, читайте в системе Главбух.
- Ошибки в налоговой и страховой отчетности. ФНС определяет величину совокупной обязанности плательщика перед бюджетом не только по уведомлениям, но и по отчетности. Если декларация или расчет составлены неверно, это может явиться причиной, из-за чего пришло отрицательное сальдо ЕНС. Подготовьте корректировку или уточняющий отчет, чтобы устранить ошибки в налоговой и страховой отчетности.
- Неверное формирование входящего сальдо ЕНС по состоянию на 1 января 2023 года. Такой остаток ЕНС формирует исключительно Федеральная налоговая служба. Ошибки, задвоения и пересортица в расчетах с бюджетом при переносе остатков 2022 года не исключены. И если за вами числится отрицательное сальдо ЕНС в личном кабинете, необходимо инициировать сверку расчетов с бюджетом и выявить причину расхождений в данных ФНС и вашего учета. Смотрите в системе Главбух, как провести сверку с ИФНС по расчетам на ЕНС в 2023 году.
Не зависимо от причин, по которым у налогоплательщика сальдо ЕНС отрицательное 2023, необходимо в оперативном порядке проверить расчеты с бюджетом, выявить ошибку и устранить ее. Например, пополнить баланс ЕНС, уточнить платежи или уведомления, подать корректирующую отчетность.
Если же причиной долга стала ошибка при переносе остатков 2022 года, следует обратиться в ИФНС. Например, по вопросам о детализации отрицательного сальдо ЕНС, для отмены мер взыскания или получения справки о расчетах по временно непроведенным платежам можно обращаться в ФНС через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС».
Обратите внимание, ФНС объявила, что перевод остатков 2022 года полностью завершен. Теперь операции по налоговым счетам отражают в текущем порядке. Уже во втором квартале 2023 года практически все плательщики получили доступ к сальдо ЕНС, отзывы о работе личного кабинета налогоплательщика в основном положительные.
На ЕНС отрицательное сальдо: требование о взыскании от ИФНС
Итак, если у налогоплательщика на ЕНС появилась задолженность по налогам, ИФНС выставляет требование об уплате задолженности на сумму отрицательного сальдо ЕНС — это задолженность по всем налогам, страховым взносам, пеням и штрафам, в том числе у налогового агента.
Если требование не исполнить, в реестре взысканий появится решение ИФНС и поручение банку о принудительном списании со счета. Взыскать задолженность без суда теперь можно независимо от суммы, если ИФНС не пропустила сроки взыскания. Когда денег недостаточно, долги взыскивают за счет имущества.
Алгоритм действий для взыскания задолженности при минусовом сальдо ЕНС следующий:
Срок выставления требования об уплате задолженности зависит от суммы. Если долг меньше 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС должны направить не позднее одного года со дня формирования. Если больше 3 000 рублей - не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС. Это предусмотрено в статье 70 НК РФ.
ИФНС самостоятельно определит способ подачи уведомления должнику, когда на ЕНС висит задолженность: лично в руки руководителю (представителю), по почте заказным письмом или электронно (по ТКС или ЛК налогоплательщика).
Как оплатить отрицательное сальдо ЕНС
Если в личном кабинете налогоплательщика пришло сообщение об отрицательном сальдо ЕНС, необходимо пополнить баланс счета, чтобы минимизировать риски санкций в 2023 году. Погасить налоговую задолженность можно сразу несколькими способами:
Вид оплаты
Как погасить отрицательное сальдо ЕНС
В безналичном порядке – для организаций и ИП
- Платежным поручением на перечисление единого налогового платежа на ЕНС.
В таком случае можно оплатить сразу всю сумму отрицательного баланса ЕНС одним платежным поручением. Платежку заполняют по единым упрощенным реквизитам на КБК ЕНП – 18201061201010000510. Деньги пополнят баланс ЕНС, ФНС спишет средства в счет погашения налоговой задолженности.
Обратите внимание, что в 2023 году компании и ИП вправе платить налоги и взносы отдельными платежными поручениями на соответствующие КБК, подробнее в системе Главбух.
- Погасить через личный кабинет налогоплательщика отрицательное сальдо ЕНС в 2023 году.
Наиболее простой способ, как погасить долг перед бюджетом – это пополнить баланс ЕНС в личном кабинете налогоплательщика. В разделе ЕНС нажмите кнопку "Пополнить ЕНС" и выберите способ оплаты – с расчетного счета или банковской картой. Заполните поля электронной формы, удостоверьте документ УКЭП и отправьте на исполнение.
Наличными деньгами – только для ИП
ИП может оплатить отрицательное сальдо ЕНС в 2023 году наличными деньгами:
- Через отделения Почты России. ИП вправе погасить долги наличными в любом отделении Почты России. Главное указать правильные реквизиты, в противном случае, деньги могут не поступить на ЕНС.
- Через МФЦ (многофункциональный центр). Обратите внимание, это возможно только в том случае, если по решению региональных властей в конкретном МФЦ организовали предоставление данной услуги.
- Через кассу местной администрации. ИП может оплатить долг по ЕНП через местную администрацию. Такой способ оплаты актуален, если по месту проживания ИП нет отделений банковских организаций.
- Через кассу любого банка. Перечислить задолженность по ЕНС можно путем внесения наличных денежных средств через кассу любого банка. При этом открывать расчетный счет ИП в этом банке совершенно не обязательно.
Кроме того, погасить отрицательное сальдо за организацию или индивидуального предпринимателя может третье лицо. Например, учредитель, бизнес партнер или контрагент.
Какие документы по расчетам с бюджетом и в какой срок можно получить
Данные обо всех расчетах в разрезе конкретного налога, сбора, страховых взносов (начисление налогов, перечисление ЕНП, распределение ЕНП, возврат из бюджета и т. д. )Документ Срок выдачи Что указывают Справка о наличии сальдо ЕНС Пять рабочих дней со дня поступления заявления Положительное, нулевое или отрицательное сальдо ЕНС. Если сальдо отрицательное, ИФНС в приложениях детализирует сведения о задолженности по налогам, авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам Справка по суммам перечисленного ЕНП Пять рабочих дней со дня поступления заявления Сведения о денежных средствах , поступивших и признаваемых в качестве ЕНП, и иных суммах, признаваемых в качестве ЕНП, с указанием их принадлежности на дату формирования справки. Справка подтверждает добросовестность налогоплательщика Справка об исполнении обязанности по уплате налогов 10 рабочих дней со дня поступления заявления Есть ли задолженность перед бюджетом Акт сверкиПять рабочих дней с даты регистрации заявления на бумаге;три рабочих дня с даты регистрации заявления в электронном виде
Получить справки на конкретную дату по просьбе налогоплательщика нельзя. Заявление об их предоставлении не предусматривает возможность выбрать дату, на которую нужно сформировать справку. Справки будут содержать сведения на дату их формирования налоговой инспекцией.
Как расшифровать сальдо ЕНС в личном кабинете налогоплательщика
Нулевое 0,00 Р Перечисления на ЕНС равны начислениям по налогам и взносам Перечислили на ЕНС ровно столько, сколько нужно для погашения обязательствСальдо ЕНС Как отображается Что означает Причины возникновения Положительное В виде положительной суммы, подсвечивается зеленым цветом. В некоторых личных кабинетах сальдо отображается обычным черным шрифтом с положительной суммой без знака «плюс»Перечисления на ЕНС больше начислений по налогам и взносам.Положительное сальдо ЕНС не включает в себя суммы, которые налоговая зарезервировала на конкретных КБК на основании заявлений о зачете, уведомлений 1. Перечислили на ЕНС сумму денежных средств больше, чем начисления по налогам и взносам.2. Уменьшили ранее начисленные суммы налогов.3. Авансовые платежи уплачены раньше, чем поступило уведомлениеОтрицательноеСумма со знаком минус красным цветом.В некоторых личных кабинетах отрицательное сальдо красным цветом не подсвечивается, а отображается обычным черным шрифтом со знаком «минус»Перечисления на ЕНС меньше начислений по налогам и взносам1. Не пополнили ЕНС или внесенных сумм недостаточно для покрытия всех налоговых обязательств.2. Не представили уведомление, в связи с чем компании начислили пени и штрафы