Если в 2023 году рассчитывать алименты с учетом чистой или грязной зарплаты, результаты будут отличаться. В данной статье мы разберемся, что подразумевается под термином "зарплата грязными", как происходит начисление алиментов и возможно ли что-то предпринять, если выплаты на ребенка являются незначительными из-за скрытого дохода плательщика.
Зарплата «грязная» и «чистая» – о чем речь
«Грязная» зарплата (правильно – gross) – это зарплата до вычета налогов или начисленная, говоря бухгалтерскими терминами.
«Чистая» зарплата или «на руки» (правильно – net) – зарплата после удержания налогов, в бухгалтерских терминах «зарплата к выдаче».
Конечно, gross больше. Согласно российскому законодательству, работодатель обязан рассчитать и удержать с работника НДФЛ – налог на доходы физических лиц в размере 13%. В зарплату gross входят все начисления в соответствии с системой оплаты труда, установленной в организации: оклад, премия, разовые и постоянные доплаты за эффективность труда, доплаты за износ инструмента или использование личной оргтехники при работе на удаленке и т.д. Иногда "грязной" зарплатой называют общую сумму всех начислений, которые делает работодатель за каждого работника.
Иногда «грязной» зарплатой называют общую сумму всех начислений, которые делает работодатель за каждого работника. В 2021 г. эти начисления таковы:
- начисленная зарплата работника (из которой будет удержан НДФЛ 13 %);
- ОПС – обязательное пенсионное страхование – 22 % от начисленной заработной платы (с выплат в пределах установленной предельной величины базы для начисления взносов, на 2021 год эта величина – 966 000 руб.);
- ОПС – обязательное пенсионное страхование – 10 % от начисленной заработной платы (с выплат сверх установленной предельной величины базы для начисления взносов);
- ОМС – обязательное медицинское страхование – 5,1 %;
- ОСС – обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством – 2,9% (для иностранцев и лиц без гражданства – 1,8%).
Как видно, работодатель должен выплачивать еще 30% от суммы начисленной зарплаты на различные сборы за каждого работника. Однако это является обязанностью работодателя. Согласно закону, обязанностью работника является уплата НДФЛ. Поэтому "грязная" зарплата для работника - это сумма до удержания НДФЛ, а "чистая" - после уплаты налога.
💡 Важно! Как начисленная зарплата, так и зарплата к выдаче являются официальными выплатами, размер которых влияет на размер алиментов. Отчисления, которые работодатель делает в различные фонды, не влияют на размер алиментов.
Как высчитываются алименты
Согласно пункту 4 Постановления Правительства РФ от 2 ноября 2021 года № 1908, сначала гражданская заработная плата и другой доход облагается налогом, а затем из оставшейся суммы рассчитываются алиментные выплаты. То есть при расчете алиментов учитывается "чистая зарплата" - сумма, оставшаяся после удержания налога.
⚖️ Пример из практики
Гражданин Чернокотов - профессиональный веб-разработчик. Его месячная заработная плата состоит из фиксированной части в размере 37000 рублей и дополнительных поощрений за эффективность работы в размере 23000 рублей. В итоге, его чистая зарплата составляет 60000 рублей.
Чернокотов обязан выплачивать алименты на своего ребенка в соответствии с исполнительным листом, основываясь на судебном приказе. Сумма алиментов составляет 1/4 от его заработка или других доходов.
Алименты высчитываются следующим образом:
60 тыс. руб. – 13% (НДФЛ) = 52200 («чистая» ЗП на руки)
52200 : 4 = 13050 (размер алиментов, которые работодатель переведет получателю).
Согласно ст. 217 Налогового кодекса (НК РФ), получатели алиментов не платят налоги с этих сумм.
Цветная зарплата – какие бывают зарплаты в России
С точки зрения прозрачности для налоговых органов оплата труда работников может быть:
- белая – официальная оплата, с которой платятся все необходимые налоги, взносы и сборы; она подтверждается документально и отражается в информационных базах государственных органов (налоговой инспекции, Пенсионного фонда, Федеральной службы судебных приставов, Государственной инспекции труда);
- серая – это схема, при которой работник получает часть оплаты официально («белыми»), а часть – неофициально, наличными от работодателя («в конверте»);
- черная – это незаконная схема, при которой работников вообще не оформляют на работу официально никаким образом (ни по трудовому, ни по гражданско-правовому договорам), а зарплату выдает наниматель из его личных средств наличными «в конверте» либо частными переводами на карту.
Схема, при которой работник получает "черную" зарплату, лишает его защиты и делает невозможным доказать свои права и искать компенсацию в суде. Работодатель может обмануть человека, не выплатив деньги за фактически отработанное время. В таком случае нет речи о больничных листах, отпусках и пенсионных накоплениях. С "белой" зарплатой с точки зрения получателя алиментов все гораздо выгоднее - ее размер легко установить и есть система удержания алиментов. Работники также выигрывают от белой зарплаты, так как она формирует пенсионные накопления и определяет размер будущей пенсии. Именно от этой суммы рассчитывается среднемесячный заработок, который используется для расчета больничных и других компенсационных выплат по закону. Также "белая" зарплата является наиболее выгодной для получателя алиментов: ее размер может быть легко установлен судебным приставом, существует отработанная система удержания алиментов, и с ее помощью можно получать алиментные платежи по упрощенной схеме, предъявив исполнительный лист непосредственно работодателю алиментщика.
Серая оплата труда – выгоды и риски
Серая оплата труда - это одна из полуофициальных схем, которую используют многие компании, чтобы сократить свои отчисления в различные фонды, которые должен выплачивать работодатель. Особенно это распространено в секторе малого и среднего бизнеса, где прибыль невысока и нестабильна, а налоги и страховые взносы являются значительными расходами. Но сегодня мы не будем говорить о трудностях российских предпринимателей, а обсудим интересы плательщиков и получателей детского содержания при использовании серых схем оплаты труда.
Работники, особенно молодые, часто не возражают против серой оплаты, так как в некоторых случаях это выгодно для них. При серой оплате труда сочетаются официальная и неофициальная части: официальная составляет небольшую долю, а неофициальная, передаваемая работодателем вне официальных каналов, составляет большую часть дохода работника.
Для работодателя выгодно то, что все отчисления платятся только с официальной части, что снижает налоговое бремя. Для работника выгодно то, что он платит налоги только с официальной части дохода, что позволяет ему сэкономить значительные суммы. Молодые люди редко задумываются о пенсиях и больничных, поэтому часто не возражают против серой оплаты, считая ее выгодной для себя.
Особенно алиментщики любят серую оплату труда, так как размер алиментов рассчитывается на основе подтвержденного дохода после уплаты налогов. При этом все неофициальные доходы остаются недоступными для ребенка и бывшего супруга.
Цветная зарплата – риски для получателей алиментов
Серую зарплату (и, конечно же, черную тоже) не любят только те, кто получает алиментное содержание. Взыскать алименты можно только с подтвержденного дохода. Поэтому, если плательщик официально получает прожиточный минимум по региону или аналогичную небольшую выплату, то содержание детей будет очень невеликим. С «черного» дохода вообще невозможно получить ничего, если человек не желает добровольно содержать свою семью. Однако существуют некоторые способы, хотя их реализация потребует много усилий и не гарантирует результат.
«Серая» зарплата – как законно взыскать алименты
Для взыскания средств на содержание детей используются не только заработная плата, но и другие доходы плательщика, включая доходы от предпринимательской деятельности. Алименты могут быть выплачены и предпринимателями. Доходы предпринимателя могут быть также неофициальными, что означает, что он не декларирует всю получаемую прибыль.
Существует несколько законных способов увеличить сумму алиментного содержания, если у плательщика имеются неофициальные доходы, будь то зарплата или другие поступления. Однако следует сразу отметить, что это не просто, и результат будет сильно зависеть от конкретных обстоятельств и собранных доказательств. В случае неофициальной зарплаты плательщика существуют два законных способа, которые могут быть использованы.
Описание
Вы имеете право подать иск о изменении способа уплаты алиментов. Имеется положительная судебная практика, согласно которой судебные приставы обязаны проверять скрытые доходы должника. Однако, в обоих случаях возникают трудности с подбором доказательств и формулированием четких требований в иске. Для подтверждения факта занижения зарплаты можно запросить справку о средней оплате труда по должности и специальности, на которых работает плательщик алиментов, у органов Росстата. Кроме того, можно обратиться в налоговые органы, чтобы сообщить о сокрытии доходов. Если налоговая инспекция заинтересуется и проведет проверку, у вас появятся доказательства того, что алиментщик скрывал свои средства, и будут основания для перерасчета алиментных платежей.
Судебная практика по делам о сокрытых доходах алиментщиков
Позиция высших судов в таких делах - на стороне истцов. Однако нижестоящие суды и приставы в основном ориентируются на официальные доходы должников, так как их легко доказать и рассчитать алименты. Поэтому, несмотря на указания Конституционного Суда, права получателей алиментов в случаях с неофициальными доходами плательщика часто нарушаются. При определении размера алиментов нужно учитывать реальные доходы алиментно-обязанного лица - индивидуального предпринимателя, так как они определяют его возможности содержать себя и свою семью. (Решение Конституционного Суда РФ от 20 июля 2010 г. N 17-П)
Эта позиция находит поддержку и в решениях Верховного Суда РФ, что увеличивает шансы получателей алиментов на получение большей суммы выплат (Кассационное определение СК по административным делам Верховного Суда РФ от 21 июля 2021 г. N 45-КАД21-5-К7)
Гражданка Берсенева знала, что у ее бывшего мужа есть значительные доходы от предпринимательской деятельности. Более того, в процессе недавнего развода они разделили имущество судебным путем, где муж предоставил выписки со своих банковских карт, чтобы доказать свои высокие доходы и что имущество было приобретено на его деньги.
Официальные доходы бывшего мужа, по данным налоговых органов, были минимальными. В течение двух лет он не проводил коммерческих операций и закрыл статус индивидуального предпринимателя. В результате этого алименты на ребенка, которые он платил, были низкими или вообще отсутствовали.
Гражданка Берсенева обратилась к судебному приставу-исполнителю с просьбой пересмотреть размер алиментов, указывая на то, что плательщик занижает их размер. Она представила доказательства того, что доходы бывшего мужа выше и просила проверить книгу доходов и расходов индивидуального предпринимателя, чтобы выявить реальные доходы плательщика. Однако пристав отказал ей и рассчитал выплаты на основе справок 2-НДФЛ и средней заработной платы в России. Гражданка Берсенева обратилась в суд, но ей отказали.
Дело дошло до Верховного Суда РФ, который отменил предыдущие решения. ВС РФ указал, что в ходе исполнительного производства необходимо исследовать скрытые доходы должника и направил дело на новое рассмотрение.
По сути, это решение Верховного Суда РФ создает прецедент в алиментной практике и обязывает приставов проверять реальные доходы должников, полученные от предпринимательской деятельности.
Образец искового заявления об изменении размера алиментов на твердую денежную сумму
Согласно статье 83 Семейного кодекса Российской Федерации, если у родителя, который должен платить алименты, нет регулярного или постоянного дохода, или если у него отсутствует доход, на содержание ребенка может быть взыскана определенная сумма денег. Суд может определить размер ежемесячного алимента как в процентном соотношении, так и в конкретной денежной сумме, в зависимости от интересов ребенка или другого получателя. Эти положения могут быть применены и в случае, если ранее алименты уже были взысканы в виде определенного процента от заработка или другого дохода. Возможность применения этих положений возникает, если у плательщика алиментов есть неофициальный доход, если размер алиментов значительно снизился или если платежи перестали поступать. Для этого следует подать иск о изменении размера алиментов на фиксированную денежную сумму. Необходимо помнить, что в таких делах важным является наличие доказательной базы и правильная формулировка требований, поэтому лучше обратиться за помощью к юристам.
Частые вопросы
✔️ Бывший муж устроился на работу. Мне будут переводить алименты на ребенка с его грязной или чистой зарплаты?
Расчет средств на содержание ребенка производится на основе "чистой" заработной платы после вычета налога. Вы, как получатель, не обязаны уплачивать налоги с этой суммы.
✔️ Откуда берутся суммы в расчете алиментов, если отец ребенка нигде не работает?
Сумма, которую необходимо выплачивать на содержание ребенка, удерживается из пособий по безработице, пенсий, пособий и стипендий, если алиментщик их официально получает. Если доходы плательщика не подтверждены, пристав рассчитывает ежемесячную сумму, исходя из прожиточного минимума в регионе. Важно отметить, что отсутствие официального трудоустройства не освобождает алименто-обязанное лицо от обязанности выплачивать содержание на детей и не освобождает его от ответственности за неуплату.
✔️ При разводе мы решили, что со мной останется сын, а с женой – дочь. Должен ли я платить алименты?
Согласно пункту 3 статьи 83 Гражданского кодекса Российской Федерации, если у обоих родителей остаются дети, то средства на их содержание будут взысканы в определенной денежной сумме у более состоятельного родителя в пользу менее состоятельного. Размер платежей будет определен судом, учитывая финансовое и семейное положение сторон, необходимость лекарств или медицинского лечения и другие обстоятельства.
Заключение
В 2023 году будет возможность взыскать алименты с чистой или грязной зарплаты. Если гражданин работает, но на бумаге не имеет дохода, то рекомендуется обращаться в суд с просьбой о назначении алиментов в фиксированном размере. В этом случае не имеет значения, сколько зарабатывает родитель, который проживает отдельно от ребенка.
📋 Бесплатные Гайды по алиментам 👇
💥 Чек-лист "Топ-5 ошибок по алиментам":
✅ https://anna-i-zakon.ru/cheklist_alimenti
💥 Чек-лист "4 простых шага по установлению алиментов":
✅ https://anna-i-zakon.ru/4shaga