На официальном сайте Госдумы 02.08.2023 года внесен законопроект "О внесении изменений в статью 227.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части увеличения размера фиксированных авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц от осуществления трудовой деятельности по найму в Российской Федерации на основании патента" https://sozd.duma.gov.ru/bill/415661-8
В пояснительной записке к законопроекту говорится о целесообразности увеличения авансовых платежей по патентам.
"В последнее время отчетливо фиксируется обеспокоенность граждан Российской Федерации количеством трудовых мигрантов, работающих в России, а также проблемами их адаптации в российское общество. По данным аналитики, по итогам 2022 года количество иностранных граждан, приехавших в Россию на работу, достигло 3,47 млн. При этом более 90% трудовых мигрантов суммарно приехало из Узбекистана, Таджикистана и Киргизии. За год же количество фактов постановки на миграционный учет иностранцев, с учетом продления регистраций и перерегистрации, составило 11,8 млн.
До последнего времени ключевым аргументом в поддержку активного привлечения трудовых мигрантов выступало утверждение о том, что они являются более дешевой рабочей силой и это способствует снижению цены на товары и услуги для россиян, а также увеличивает доходы бизнеса. Однако, еще в 2020 году был отмечен рост доходов трудовых мигрантов примерно в 1,5 раза, поскольку средняя сумма их ежемесячных переводов в родные страны составила 48 000 рублей. При этом, согласно данным Росстата, медианная среднемесячная зарплата в российской экономике за 2020 год была оценена в 32 422 рубля. Эти данные позволяют сделать вывод о том, что во многих сегментах российской экономики иностранные граждан, не являющиеся высококвалифицированными специалистами, зарабатывают не меньше граждан России. Тем самым, опровергается утверждение о том, что труд таких лиц является более дешевым и выгодным для российской экономики. При этом переводя денежные средства в другие страны, трудовые мигранты способствуют ослаблению экономического потенциала Российской Федерации.
В целях поддержки граждан Российской Федерации на рынке труда и в сфере занятости настоящим проектом федерального закона предлагается увеличить размер фиксированных авансовых платежей, уплачиваемых иностранным гражданами при осуществления трудовой деятельности в Российской Федерации, до 4800 рублей. На данный момент размер фиксированных авансовых платежей равен 1200 рублям, с учетом коэффициента-дефлятора - 2724 рублям. При этом законодательство не вводит обязанность субъектов Российской Федерации устанавливать региональный коэффициент - региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта Российской Федерации может быть не установлен, в этом случае его значение принимается равным 1. Таким образом, увеличение базового размера фиксированных авансовых платежей будет также служить дополнительной федеральной гарантией поддержки граждан России в сфере трудовых отношений во всех регионах страны.
Полученные дополнительно в результате принятия федерального закона средства могут быть направлены на реализацию мероприятий по снижению уровня безработицы среди граждан Российской Федерации, расширение комплекса мер, реализуемых в рамках социального контракта, а также на оптимизацию миграционного контроля, ввиду чего увеличение теневой миграции окажется пресечено в минимальные сроки и не станет следствием увеличения размера платежей."
Таким образом, когда законопроект пройдет согласование, сумма авансовых платежей изменится для каждого региона.
Сегодня сумма платежа по патенту рассчитывается с учетом базовой стоимости и коэффициентов-дефляторов.
Например в Санкт-Петербурге расчет идет:
1200р х 2,270 х 1,615272 = 4400 р, где
1200 - базовая ставка налога по патенту
2,270 - коэффициент-дефлятор, установлен Приказом Минэкономразвития России от 19 октября 2022 г. № 573 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2023 год»
1.615272 - региональный коэффициент установлен Законом Санкт-Петербурга от 29 ноября 2022 г. № 647-105 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории Санкт-Петербурга, на 2023 год»
В нашем понимании, при введении новой актуальной ставки налога НДФЛ на патент и ввода его повсеместно, коэффициент-дефлятор, установленный на федеральном уровне на 2024 год должен быть равен 1.
В таком случае при расчете стоимости авансовых платежей на 2024 год будет учитываться новая базовая ставка и коэффициент-дефлятор на региональном уровне.
Миграционный консультант проанализировал введенные коэффициенты в Санкт-Петербурге и Ленинградской области с 2015 года, которые влияли на стоимость авансовых платежей по патенту для иностранных граждан в регионе Санкт-Петербург и Ленинградская область.
По нашим расчетам, стоимость оплаты за патент в Санкт-Петербурге и Ленинградской области с 2024 года может составить от 4800 до 9120 р.
Вопрос о целесообразности ввода новых ставок
При расчете сумм авансовых платежей по патенту можно принимать сумму НДФЛ в размере 13% из средней заработной платы сотрудника в регионе. Например в регионе средняя заработная плата работника составляет 50000 р, в таком случае НДФЛ иностранным работником должен быть уплачен в размере 6500р.
Не все иностранные граждане понимают систему оплаты налоговых платежей. В случае если иностранный гражданин получает доход, налог от которого превышает сумму авансового платежа по патенту, то в следующем году он обязан подать налоговую декларацию формы 3НДФЛ, указать все полученные доходы, а также уплаченные налоги по патенту, и разницу доплатить в казну государства. Эта система не совершенна для иностранных граждан, которые прибыли на работу на срок до 1 года. Проработав 1 год, они не подают декларации 3НДФЛ и уезжают из страны.
Но те иностранные граждане, которые находятся в России и работают более 1 года, обязаны подавать декларацию 3 НДФЛ ежегодно и показывать превышал ли доход за 1 год, и все ли суммы налога НДФЛ покрывают полученный доход. Тем более, что сегодня иностранный гражданин, работающий по патенту может переоформить патент неоднократно без выезда с территории РФ.
Если бы каждый иностранный гражданин ежегодно подавал 3НДФЛ, то, возможно, у законодателей было бы больше информации относительно уровня заработка иностранных граждан в каждом регионе.
По этому есть целесообразность законодателям повышать ставки, которые влияют на суммы авансовых платежей по патентам иностранных граждан.
Увеличение стоимости авансовых платежей по патенту неизбежно в следующем году. Но будут ли они повышены в 4 раза?
По нашим расчетам возможное максимальное увеличение ежемесячных платежей в регионе составит не более чем в 2 раза!
"Миграционный консультант" проводит консультации относительно возможности приобретения статуса проживания в России или гражданства Российской Федерации. Работаем с гражданами ближнего и дальнего зарубежья! Проводим консультации по вопросам легализации иностранных граждан, продления и получения визы в РФ.
Подробнее об услуге оформления патента https://vk.com/uslugi-175151238?screen=group&w=product-175151238_9151567%2Fquery
Всех желающих оформить пакет документов в Санкт-Петербурге, Ленинградской области, в Москве и Московской области просим обращаться по телефонам:
+7 906 227-47-87 (Юрист Диана)
+7 960 272-39-32 (Специалист Андрей)
Либо через сообщения в группе