ИП на упрощенке обязан уплачивать ежемесячно в свою пользу социальные платежи. Не исключение и 2023 г. В каком размере нужно платить ОПВ, СО, ВОСМС за себя и нужно ли продолжать это делать, если за месяц фактически не было дохода по ИП?
Обратимся к нормативной базе: законам «О пенсионном обеспечении…», «Об обязательном социальном страховании», «Об обязательном социальном медицинском страховании».
Согласно п.4 ст.25 закона «О пенсионном обеспечении…» ИП уплачивают ОПВ в свою пользу в размере 10% от полученного дохода, но не менее 10% от 1 МЗП, и не более 10% от 50 МЗП.
При этом под полученным доходом понимается не вся сумма, полученная ИП от предпринимательской деятельности за месяц, а та, что он решил принять в качестве базы для расчета ОПВ (выбирает самостоятельно, в диапазоне от 1 до 50 МЗП, но не более фактически полученного дохода).
Так, если за месяц ИП получил фактический доход в размере 4 000 000 тг., он может выбрать в качестве базы для расчета ОПВ за себя любую сумму от 70 000 тг. (1 МЗП в 2023 г.) до 3 500 000 тг.(50*70 000 = 3 500 000 тг.).
Если получено за месяц 3 000 000 тг., в качестве базы можно выбрать сумму от 70 000 тг. до 3 000 000 тг. (50 МЗП или 3 500 000 тг. уже нельзя будет взять в качестве базы, потому что потолок ограничен еще и фактически полученным доходом – 3 000 000 тг.).
В случае отсутствия дохода ИП вправе (но не обязан!) уплачивать ОПВ в ЕНПФ в свою пользу из расчета 10% от 1 МЗП. Если не оплачивать ОПВ в свою пользу при отсутствии дохода, это не будет нарушением.
Касательно СО: согласно п. 2, 5 ст. 15 закона «Об обязательном социальном страховании» объектом исчисления СО для ИП за себя является сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления СО в свою пользу, но (как и в случае в ОПВ) не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с НК РК.
Однако диапазон сумм, которые можно принять для себя в качестве базы для расчета СО за себя ниже, чем по ОПВ: от 1 до 7 МЗП. Ставка применяется в размере 3,5%. При отсутствии дохода СО не уплачиваются.
Касательно медстрахования: согласно п. 5 ст. 28 закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» ВОСМС ИП устанавливаются в размере 5% от объекта исчисления взносов.
При этом объект исчисления взносов ИП установлен четко: 1,4 МЗП. Исключение – ИП, приостановившие представление налоговой отчетности в соответствии с НК РК. Т.е. если ИП действующее, то ВОСМС платить придется вне зависимости от того, был ли за месяц доход или нет.
Таким образом, если у ИП на упрощенке есть доход, он уплачивает за себя ОПВ, СО и ВОСМС.
При отсутствии дохода ИП на упрощенке уплачивает за себя ВОСМС, ОПВ –по желанию в размере 10% от 1 МЗП, СО не уплачиваются. Если ИП официально приостановлено в соответствии со ст.213 НК РК –то не уплачивается даже ВОСМС.
ИПН и СН за себя ИП на упрощенке платит не ежемесячно, а раз в полугодие, после предоставления ф.910.00. Ставка ИПН 1,5% и СН -1,5% (итого с дохода ИП на упрощенке налоги составят 3% от дохода).
Напомним, что с 01.01.2023 г. завершился период освобождения от уплаты ИПН и СН для малого бизнеса на спецрежимах, а значит, за 1 и 2 полугодие 2023 г. и далее нужно будет после сдачи ф.910.00 уплатить исчисленные 3%.
Нужна помощь в расчетах соцплатежей или помощь в составлении ф.910.00? Обращайтесь в «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.