Переход на единый налоговый счёт
Суть. С 2023 году практически все налоги и сборы нужно будет перечислять одной платёжкой на единый налоговый счёт (ЕНС). Его откроет налоговая и сама станет распределять деньги по разным платежам в бюджет. Сколько и куда платить, ФНС узнает из деклараций и уведомлений, которые будут подавать налогоплательщики.
Платить как раньше нужно будет только:
налог на профессиональный доход;
утилизационный сбор;
сбор за пользование объектами животного мира;
сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов;
НДФЛ с сумм, которые налогоплательщик перечисляет иностранцам с патентом.
Важно. Для перехода на ЕНС бизнесу не нужно подавать документы — это произойдёт автоматически. Но стоит пройти сверку с налоговой.
ФНС уже утвердила форму, по которой нужно будет извещать инспекцию о сумме налогов. Также в Приказе ФНС прописано, как заполнять такое уведомление. Например, в нём не должно быть исправлений, нельзя скреплять листы и печатать на обеих сторонах.
Объединение ФСС и ПФР: новые правила, которые нужно знать в 2023 году
Суть изменений. С 1 января 2023 года два фонда - Фонд социального страхования (ФСС) и Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) - будут заменены одним фондом - Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации. В результате, вместо четырех страховых взносов для сотрудников, необходимо будет перечислять:
- Один платеж на пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование в случае временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) - 30% от заработной платы;
- Один платеж на страхование от несчастных случаев - от 0,2% до 8,5%, в зависимости от класса профессионального риска.
Будет установлена единая предельная база для взносов. В 2023 году она составит 1 917 000 рублей, исходя из прогноза средней заработной платы. Если доход сотрудника превышает эту базу, то сумма, превышающая ее, будет облагаться ставкой в 15,1%, а не 30%.
Индивидуальные предприниматели (ИП) будут уплачивать фиксированный взнос в размере 45 842 рубля плюс 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.
Важно отметить, что форма отчетности по взносам станет единой, однако информацию по разделам формы необходимо будет предоставлять в разные сроки.
Дополнительные взносы за исполнителей, работающих по ГПХ
Основная идея. Ранее, если компания нанимала исполнителя по гражданскому договору (ГПХ), заказчик был обязан уплачивать взносы на медицинское и пенсионное страхование за него. Однако, с 1 января 2023 года, заказчикам придется дополнительно платить взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). Это означает, что исполнитель по договору ГПХ будет иметь право на получение пособий по болезни, декретных и детских пособий.
Исключение. Новые правила распространяются на исполнителей, которые не являются индивидуальными предпринимателями или самозанятыми. Если исполнитель имеет такой статус, заказчик по-прежнему не будет обязан уплачивать взносы на страхование ВНиМ.
Смягчение условий государственной поддержки
Основная суть. Ранее для малого и среднего бизнеса существовало ограничение: если компания или индивидуальный предприниматель нарушили условия государственной поддержки, они не имели возможности обратиться за новой помощью в течение трех лет. При этом не учитывалась степень нарушения. Наказание было одинаковым как при непредоставлении отчетности, так и при нецелевых расходах или незначительных ошибках в документах.
Согласно новым правилам, этот срок сокращен до одного года. По истечении этого срока бизнес снова сможет обратиться за государственной поддержкой.
Исключение. Ограничение в три года сохраняется только для серьезных нарушений:
- если бизнес использовал выделенные средства не по назначению;
- если получатель государственной поддержки предоставил ложную информацию.
Поправки в закон о малом и среднем предпринимательстве вступили в силу 26 декабря 2022 года.
Поддержка в сфере государственных закупок
Основная суть. Некоторые меры поддержки для поставщиков были продлены на 2023 год. Например, бизнес и государственный заказчик имеют право изменить цену, сроки работ, объемы услуг и другие существенные условия контракта, если поставщик не может выполнить обязательства из-за непредвиденных обстоятельств, таких как санкции. Эта мера распространяется на контракты, заключенные до 1 января 2024 года.
Кроме того, заказчик может не требовать от исполнителя обеспечение исполнения контракта и гарантийных обязательств. Это облегчает участие малого бизнеса в тендерах. Однако данное смягчение не распространяется на соглашения, в которых указан аванс без казначейского сопровождения.
В 2023 году вступит в силу мораторий на плановые проверки для большей части малого и среднего бизнеса. Это означает, что предпринимателям будет предоставлена свобода от регулярных проверок, за исключением определенных категорий предприятий. Такие исключения включают в себя компании, занимающиеся объектами II класса опасности, использующие гидротехнические сооружения II класса, а также относящиеся к категории чрезвычайно высокого и высокого риска.
Определение степени риска и принятие решений о проведении проверок осуществляются соответствующими проверяющими ведомствами, исходя из потенциального ущерба или предыдущих нарушений. Например, предприятие может попасть в категорию высокого риска, если оно неоднократно нарушало правила и получало штрафы. Чем больше нарушений, тем выше вероятность проведения проверки.
Если ваш бизнес не подпадает под мораторий, вы можете узнать о плановых проверках на сайте Генеральной прокуратуры. Там вы сможете узнать, запланированы ли проверки на 2023 год и какое ведомство будет их проводить.
Предприниматели могут застраховаться от возможных штрафов, следуя определенной процедуре. Для этого необходимо обратиться в контролирующее ведомство не позднее, чем за два месяца до запланированной проверки и запросить профилактический визит. В ходе этого визита инспектор предоставит рекомендации по внесению необходимых исправлений. При этом, штраф не будет выписан, а предпринимателю будет предоставлено время для подготовки к плановой проверке.
Важно отметить, что мораторий на плановые проверки в 2023 году не распространяется на контроль в соответствии с законом о государственном контроле и законом о защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при государственном контроле. Налоговый, валютный и таможенный контроль, а также проверки при государственных закупках также не подпадают под данный мораторий. Кроме того, с 1 января будет отменен запрет на проверку работы с кассовыми аппаратами, и эти проверки будут проводиться в обычном порядке.
Правительство приняло решение о продлении программы государственной поддержки для работодателей на 2023 год. Эта программа предусматривает субсидии за трудоустройство определенных категорий работников.
В рамках программы субсидии предоставляются следующим группам лиц:
- Молодым специалистам в возрасте до 30 лет, которые являются безработными;
- Работникам, уволенным в связи с сокращением штата или ликвидацией предприятия;
- Сотрудникам, находящимся под угрозой увольнения;
- Беженцам из Украины.
Субсидии выплачиваются в три этапа, причем каждый этап состоит из трех выплат. Размер каждой выплаты рассчитывается как произведение минимального размера оплаты труда (МРОТ) на районный коэффициент (если применим) плюс страховые взносы.
Для получения государственной поддержки необходимо выполнить следующие шаги:
- Подать заявление и список вакансий через портал "Работа России";
- Пройти собеседование с кандидатами, подобранными службой занятости;
- Нанять новых сотрудников;
- Через месяц после трудоустройства подать заявление в Фонд пенсионного и социального страхования, указав информацию о каждом новом сотруднике.
Однако, чтобы принять участие в программе, компания должна соответствовать определенным критериям:
- Быть зарегистрированной до 1 января 2023 года;
- Не иметь задолженностей свыше 10 тысяч рублей по выплате заработной платы, налогам и страховым взносам;
- Не иметь задолженностей по возврату субсидий и инвестиций;
- Не находиться в процессе ликвидации, банкротства или приостановки деятельности;
- Не участвовать в реорганизации, за исключением случаев присоединения к другой компании;
- Не получать финансирование по другим программам компенсации затрат на трудоустройство безработных;
- Иностранные компании, заявители из оффшорных зон, должны владеть не более 50% уставного капитала;
- Руководители и главные бухгалтеры компании не должны быть внесены в реестр дисквалифицированных лиц;
- В 2023 году компания не должна получать субсидии из федерального бюджета в качестве некоммерческой организации.
Эта программа является одним из инструментов поддержки бизнеса и способствует содействию занятости и улучшению социально-экономической ситуации в стране.
Новое решение о снижении госпошлины за регистрацию аренды недвижимости приветствует изменения в процессе заключения дополнительных соглашений. Ранее, при внесении даже небольших изменений в условия аренды, требовалась регистрация и уплата госпошлины, которая была равна стоимости регистрации самого договора аренды.
Со дня 1 января этого года, госпошлина значительно снижается и составляет:
- 350 ₽ для индивидуальных предпринимателей;
- 1000 ₽ для юридических лиц.
Однако, стоит отметить, что регистрация договора аренды все равно необходима, если срок аренды превышает один год. Госпошлина за первичную регистрацию аренды остается без изменений и составляет 2 тыс. ₽ для индивидуальных предпринимателей и 22 тыс. ₽ для юридических лиц.