С 2024 года вводится необлагаемые взносы и НДФЛ лимит на компенсации удаленными работникам. Проверьте, что у вас закреплено в ЛНА, если нужно заранее внесите корректировки.
Работодатель обязан возмещать дистанционным работникам расходы, связанных с использованием в работе собственного или арендованного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации, иных средств. Сейчас с таких компенсаций НДФЛ и взносы не начисляются.
Размер компенсации работодатель определяет сам. Затем утверждает локальным нормативным актов и вносит в трудовой, коллективный договор.
Особенности дистанционного договора
Виды расходов и правила расчета компенсации
НДФЛ и страховые взносы с компенсации расходов дистанционного работника
Это может быть фиксированная сумма или сумма, равная фактическим затратам работника на основании документов, подтверждающих оплату. На практике, удаленщик не всегда может представить документы. И, как разделить расходы на интернет и связь, если и тем, и другим работник пользуется не только по работе.
Что нужно сделать сейчас, чтобы учесть изменения 2024 года и не получить штраф
С 1 января 2024 года правила налогообложения компенсаций удаленным работникам меняются. Работодатель будет ограничен в сумме, которую он может выплачивать в качестве компенсации за использование личного оборудования, ПО, интернета и связи.
Власти установили лимит. С 1 января 2024 года не облагается НДФЛ и страховыми взносами компенсация в сумме не более 35 руб. за каждый день работы дистанционно.
Поправка внесены в пункт 1 статьи 217 НК РФ Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ.
Аналогичную поправку внесли и в статью 422 НК РФ, где указаны выплаты, с которых не нужно начислять страховые взносы. Эта норма тоже вступает в силу с 1 января 2024 года.
Параллельно внесли поправки в главу 25 НК РФ, по которым компенсационные выплаты удаленным работникам разрешили учитывать в расходах в налоговой базе по прибыли (новый п. 11.1 статьи 264 НК РФ). Эта норма вступает в силу с 31 августа 2023 года.
Поэтому, если у вас в ЛНА установлен фиксированный размер компенсации за использование удаленщиком личного оборудования, превышающий 35 рублей в день, это примерно 700 рублей месяц, вам придется с суммы превышения платить НДФЛ и взносы.
Чтобы не увеличивать налоговую нагрузку:
- Либо урегулируйте размер компенсации, так чтобы уложиться лимит.
- Либо внесите правку в ЛНА и установите правило по выплате компенсация в размере фактических затрат на основании подтверждающих документов.
- Либо разработайте свой сводный вариант: платите компенсацию в пределах 35 рублей в день, если этого мало для покрытия расходов удаленщика, остальные деньги оформляйте, как выплаты под отчет и собирайте с работника документы об оплате.
Готовьтесь заранее к взносам и компенсациям на сайте бератора!
ПОДКЛЮЧИТЬ БЕРАТОР