Для зачета положительного сальдо ЕНС направьте в инспекцию заявление в электронном виде. Заявление нужно заверить усиленной квалифицированной электронной подписью и отправить по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Форму и формат заявлений о зачете за иное лицо или в счет исполнения предстоящей обязанности утверждает ФНС.
Как применять ЕНС: подробная инструкция
Как подать заявление о зачете положительного сальдо ЕНС через личный кабинет налогоплательщика
Чтобы подать заявление на зачет положительного сальдо ЕНС через личный кабинет организации на сайте ФНС, нажмите в меню пункт «Заявления.Запросы», затем в разделе «ЕНС» выберите заявление. Второй способ – на главной странице личного кабинета организации в блоке «Заявления.Запросы» перейдите в раздел «ЕНС» и заполните заявление.
Чтобы заполнить заявление в личном кабинете ИП выберите раздел «Жизненные ситуации», затем перейти в раздел «Распорядиться сальдо ЕНС» и выбрать заявление. Другой способ – на главной странице в личном кабинете налогоплательщика ИП перейти в меню, нажать кнопку «Все сервисы» и в блоке «Единый налоговый счет» выбрать заявление.
Организации и ИП выбирают из выпадающего списка одно из двух заявлений о зачете:
- «Заявление о распоряжении путем зачета за иное лицо»;
- «Заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности».
Заполните данные в полях заявления, подпишите электронной подписью и отправьте в налоговую инспекцию. Если ИФНС примет положительное решение по заявлению о зачете, данные отобразят в разделе «Информация об исполненных решениях о зачете/возврате» пункта меню «Сведения о расчетах с бюджетом». Выбирайте режим отображения «Зачет».
Как заполнить и подать заявление о зачете налогов и взносов на ЕНС
Какой срок подачи заявления на зачет положительного сальдо ЕНС
Положительное сальдо ЕНС можно зачесть по заявлению налогоплательщика в любой момент. Не имеет значения, когда деньги перечисляли в бюджет. В статье 78 НК нет ограничения на зачет положительного сальдо ЕНС в течение трех лет с момента перечисления. До 2023 года такое ограничение было установлено в пункте 5 статьи 78 НК.
В НК нет ограничений по сроку подачи заявления, если нужно зачесть положительное сальдо ЕНС в счет предстоящих платежей по налогам, сборам, страховым взносам или в счет задолженности третьего лица. Заявление подайте заранее, до даты возникновения будущего обязательства. Для зачета положительного сальдо ЕНС в счет обязательств по решениям ИФНС заявление нужно подать до дня, когда вступит в силу судебный акт о взыскании задолженности (п. 4 ст. 78 НК).
Как подать заявление на зачет положительного сальдо ЕНС
Заявление о зачете положительного сальдо ЕНС подавайте в инспекцию, где налогоплательщик состоит на учете (п. 4 ст. 78, п. 1 ст. 83 НК). В НК не сказано, в какую инспекцию подавать заявление, когда налогоплательщик состоит на учете по нескольким основаниям. Например, по местонахождению обособленных подразделений, недвижимости и транспорта. Поэтому у налогоплательщика есть выбор.
Форма и как заполнить
Форма и формат заявления о зачете положительного сальдо ЕНС утверждены приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Пояснения по заполнению заявления есть в самой форме и памятке ФНС из письма от 12.04.2023 № кч-4-8/4516@. Порядок заполнения этого заявления — в таблице. По каждому коду, которым на титульном листе обозначают вид зачета, нужно заполнить отдельное заявление. Зачеты по одному коду в счет разных налогов, сборов и страховых взносов можно указать в одном заявлении – форма это позволяет.
Образец и бланк заявления о зачете положительного сальдо ЕНС
Как заполнить заявление на зачет положительного сальдо ЕНС
Дата вступления в силу документа-основанияПоле Что указать Титульный лист ИНН и КППИНН и КПП организации, ИНН предпринимателяПредоставляется в налоговый орган (код)Четырехзначный код инспекции, в которую подаете заявление. Код инспекции можно узнать на сайте ФНСНа основании статьи 78 НК прошу зачесть... «1» — в счет уплаты налогов, страховых взносов, пеней и штрафов другого лица «2» — в счет будущей уплаты конкретного налога, сбора или страхового взноса «3» — в счет исполнения решений ИФНС «4» — в счет погашения задолженности:
— по налогам или госпошлине, по которым суд выдал исполнительный документ;
— по иным сборам, страховым взносам, пеням и штрафам, по которым суд восстановил срок взыскания Продолжение страницы 001 «В счет исполнения обязанности другого лица...» ИННИНН лица, задолженность которого будет погашена зачетомВ размереСумма положительного сальдо к зачету в счет задолженности другого лица Продолжение страницы 001 «В счет исполнения предстоящей обязанности...»В размереСумма к зачету в счет будущей уплаты конкретного налога, сбора или страхового взноса.КППКПП организацииКод по ОКТМОКод по ОКТМО по месту зачисления налога, сбора или страхового взноса, состоящий из 8 знаковКод бюджетной классификации КБК налога, сбора или страхового взноса, в счет предстоящей обязанности по которому будет зачтено положительное сальдо ЕНС. Запишите общий КБК без указания признака налог, штраф (письмо ФНС от 20.06.2023 № ЗГ-3-8/8042@). Например, 182 1 03 01000 01 0000 110 Признак налогового агента «1» — «да» (при зачете налога у налогового агента);
«2» — «нет» (при зачете у налогоплательщика) Срок уплаты Срок уплаты налога, сбора или страхового взноса, в счет уплаты которого засчитывается положительное сальдо ЕНС. Укажите срок в соответствии с НК, который еще не наступил Продолжение страницы 001 «В счет исполнения решений налоговых органов...» В размере Сумма к уплате по решению налоговой инспекции Код документа Код документа, на основании которого доначислены обязательства перед бюджетом* Номер и дата документа Реквизиты документа, на основании которого доначислены обязательства перед бюджетом Продолжение страницы 001 «В счет погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности...» В размере Сумма налога или госпошлины, по которым суд выдал исполнительный документ Сумма иных сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, по которым суд восстановил срок взысканияОснованиеКод документа-основания:«1» – исполнительный документ
«2» – судебный актНомер Номер документа-основания Дата Дата документа-основанияДата вступления в силу
* 01 — решение ИФНС о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
02 — решение ИФНС об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
03 — решение об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке;
04 — решение об отмене решений о предоставлении налогового вычета;
05 — решение, вынесенное по результатам проверки ФНС полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;
06 — судебный акт или решение вышестоящего налогового органа, отменяющего или изменяющего судебный акт или решение ИФНС, на основании которого на ЕНС ранее была учтена обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.
Памятка ФНС по заполнению заявления о зачете