Мы подготовили инструкция, которая поможет быстро узнать сальдо по ЕНП и ЕНС.
Как применять ЕНС: подробная инструкция
Сверка сальдо по ЕНП и ЕНС
Сверку расчетов с бюджетом проводит налоговая инспекция, в которой организация или ИП состоит на учете. Правила сверки должна утвердить ФНС, пока их нет, применяют нормы НК.
Налогоплательщик имеет право на сверку сумм, которые перечислены или признаны в качестве ЕНП или не ЕНП, а также получить от налоговой инспекции акт такой сверки. Также по данным налоговой инспекции с учетом положений подпункта 10 пункта 1 статьи 32 НК налогоплательщик на основании запроса вправе получить:
- справку о наличии на дату запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС;
- справку о принадлежности сумм, которые перечислены или признаны в качестве ЕНП;
- справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов.
Как проверить сальдо ЕНС в личном кабинете на сайте ФНС
Быстрее всего узнать о состоянии расчетов с бюджетом и сальдо ЕНС можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Сальдо ЕНС предусматривает только текущее состояние. Раздел ЕНС в личном кабинете постепенно открывают во всех регионах. Порядок действий зависит от того, есть ли в вашем личном кабинете раздел ЕНС.
Когда в личном кабинете есть раздел ЕНС и в нем есть сведения о сальдо, сверьте его со своими данными . Если данные не совпадают, то в личном кабинете можно оформить запрос на получение справок или акта сверки либо подать обращение об актуализации сальдо ЕНС через сервис ФНС «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС».
В аналогичном порядке можно связаться с налоговой инспекцией в других случаях, когда есть проблемы с сальдо ЕНС. Например, если раздел ЕНС в личном кабинете есть, но сальдо не отображается либо когда в личном кабинете нет раздела ЕНС.
Видеоинструкция. Как работать с разделом ЕНС в личном кабинете юрлица
Запрос сальдо: форма заявления
Узнать сальдо по ЕНП и ЕНС можно, если запросить справку о наличии сальдо ЕНС, справку по суммам, перечисленным или признанным в качестве ЕНП, или справку об исполнении обязанности перед бюджетом (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК). Для этого нужно подать заявление по форме, утвержденной приказом ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086 @ . Какая из трех справок нужна, отметьте в поле «Прошу выдать справку» кодами 1, 2 или 3. Ниже – бланк и образец заполнения заявления.
Запрос сальдо: форма заявления
Скачать Заявления для сверки и урегулирования сальдо ЕНС
В сервисе – образцы заявлений для сверки и урегулирования сальдо ЕНС и расхождений, которые возникают при сверке расчетов с налоговой инспекцией. Образцы составлены по правилам, которые рекомендованы специалистами ФНС. Ответьте на один вопрос и сервис подберет подходящий Вам образец.
-
В какой срок ИФНС должна выдать справку и акт сверки по ЕНС
Срок выдачи ИФНС справки или акта сверки по ЕНП зависит от того, какой документ вы запрашиваете:
Справки можно получить через ТКС, личный кабинет налогоплательщика или в бумажном виде. По текущим платежам безопаснее проходить сверки ежемесячно после 28 числа каждого месяца. Все сроки выдачи – в таблице ниже.
Какие документы по расчетам с бюджетом и в какой срок можно получить
Данные обо всех расчетах в разрезе конкретного налога, сбора, страховых взносов (начисление налогов, перечисление ЕНП, распределение ЕНП, возврат из бюджета и т. д. )Документ Срок выдачи Что указывают Справка о наличии сальдо ЕНС Пять рабочих дней со дня поступления заявления Положительное, нулевое или отрицательное сальдо ЕНС. Если сальдо отрицательное, ИФНС в приложениях детализирует сведения о задолженности по налогам, авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам Справка по суммам перечисленного ЕНП Пять рабочих дней со дня поступления заявления Сведения о денежных средствах , поступивших и признаваемых в качестве ЕНП, и иных суммах, признаваемых в качестве ЕНП, с указанием их принадлежности на дату формирования справки. Справка подтверждает добросовестность налогоплательщика Справка об исполнении обязанности по уплате налогов 10 рабочих дней со дня поступления заявления Есть ли задолженность перед бюджетом Акт сверкиПять рабочих дней с даты регистрации заявления на бумаге;три рабочих дня с даты регистрации заявления в электронном виде
Получить справки на конкретную дату по просьбе налогоплательщика нельзя. Заявление об их предоставлении не предусматривает возможность выбрать дату, на которую нужно сформировать справку. Справки будут содержать сведения на дату их формирования налоговой инспекцией.
Как расшифровать сальдо ЕНС в личном кабинете налогоплательщика
Как исправить сальдо ЕНС
Когда не согласны с данными ИФНС, например возникло отрицательное сальдо или указана неверная сумма положительного сальдо, запросите в своей налоговой инспекции акт сверки. До уточнения состояния расчетов с бюджетом штрафов и пеней по налогам и взносам быть не должно.
При наличии разногласий по формированию сальдо ЕНС инспекции не должны принимать меры по взысканию задолженности, пока не проведут индивидуальные сверки с налогоплательщиками.
Сальдо ЕНС – это разница между суммами, которыми компания перечислила на ЕНС в качестве ЕНП и суммами налогов и взносов, начисленных к уплате по которым подошел срок уплаты (п. 3 ст. 11.3 НК). В сальдо ЕНС не включаются зарезервированные суммы. Сальдо ЕНС может быть трех видов: положительное, отрицательное и нулевое. Подробнее – в таблице ниже.
Нулевое 0,00 Р Перечисления на ЕНС равны начислениям по налогам и взносам Перечислили на ЕНС ровно столько, сколько нужно для погашения обязательствСальдо ЕНС Как отображается Что означает Причины возникновения Положительное В виде положительной суммы, подсвечивается зеленым цветом. В некоторых личных кабинетах сальдо отображается обычным черным шрифтом с положительной суммой без знака «плюс»Перечисления на ЕНС больше начислений по налогам и взносам.Положительное сальдо ЕНС не включает в себя суммы, которые налоговая зарезервировала на конкретных КБК на основании заявлений о зачете, уведомлений 1. Перечислили на ЕНС сумму денежных средств больше, чем начисления по налогам и взносам.2. Уменьшили ранее начисленные суммы налогов.3. Авансовые платежи уплачены раньше, чем поступило уведомлениеОтрицательноеСумма со знаком минус красным цветом.В некоторых личных кабинетах отрицательное сальдо красным цветом не подсвечивается, а отображается обычным черным шрифтом со знаком «минус»Перечисления на ЕНС меньше начислений по налогам и взносам1. Не пополнили ЕНС или внесенных сумм недостаточно для покрытия всех налоговых обязательств.2. Не представили уведомление, в связи с чем компании начислили пени и штрафы
Положительное сальдо можно вернуть или зачесть. Если у вас отрицательное сальдо, налоговая инспекция может принять меры ко взысканию. При поступлении сумм на ЕНС будут списывать деньги в счет погашения долгов в порядке очередности. Информация о том, что приняты меры ко взысканию, отображается в разделе «Сальдо ЕНС» после суммы отрицательного сальдо. Все процедуры взыскания можно посмотреть в соответствующем разделе.
Разногласия часто возникают из-за того, что налогоплательщики по-разному понимают порядок формирования сальдо ЕНС, поэтому важно учитывать, как его определяют. Если уверены, что у ИФНС неточные данные, можно сообщить об этом в инспекцию, направив сообщение в произвольной форме.
Актуализировать сальдо ЕНС также можно через сервис ФНС «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС». Для этого введите в сервисе сведения о себе – укажите ИНН, наименование организации или Ф. И. О. ИП, а также контактный номер телефона. Из списка вопросов выберите «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация». Если есть документы, которые подтверждают ошибку, прикрепите их к обращению. Например, акт сверки, информационное сообщение с предварительным сальдо ЕНС и др.