Налоговые органы сформировали первоначальное сальдо ЕНС по состоянию на 01.01.2023 с учетом ст. 4 закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ. Но особых положений нормы ст. 4 263-ФЗ в отношении переплаты налога по УСН не предусматривают.
Данная сумма переплаты отражена на сальдо ЕНС налогоплательщика в общем порядке. С 01.01.2023 эти средства обезличены и не являются переплатой по определенному виду налога (ст. 11.3 НК).
П. 9 ст. 58 НК предусмотрено, что в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета), налогоплательщики представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам.
Таким образом, несмотря на переплату по налогу по состоянию на 01.01.2023 года уведомление об исчисленном авансовом платеже по УСН за 1 квартал и полугодие 2023 года подать необходимо.
На основании поданного уведомления (сформируется совокупная обязанность по авансовому платежу по УСН) и деньги спишутся с ЕНС. Эти деньги забирают в бюджет.
Мой комментарий:
С УСН у меня особые отношения. Как писала ранее в статье "А была ли переплата?", с начала 2022 года ИТ-компании с определенными кодами ОКВЭД могут применять льготную ставку УСН, которая снижена в нашем регионе до 1%. Могут - не значит применяют. Пониженную ставку мы применили только после сдачи декларации по УСН в начале 2023 года.
Логично предположить, что за 2022 год образовалась переплата по УСН. Кроме того, я совершила полугодовалый платеж аванса по УСН с кодом платежки 02. С арифметикой у меня пока нормально. Сложить 2 числа и получить сумму на ЕНС труда не составляет. Но не тут то было! Сальдо ЕНС намного меньше, чем сумма переплаты и полугодовалого аванса. Начинаю разбираться:
— А как вы догадались...?
— Очень просто, — сказал Колобок.
— Мой метод — внимание плюс память.
Было до 02.08.2023г.
Открываю "ЕНС- Все обязательства - Налоги УСН - Операция Начислено по расчету" и вижу прекрасную картину:
на 01.01.2023 сальдо - 0,00 ₽. Как и должно быть, потому что я все обязательства закрыла декабрь в декабре (об этом неоднократно писала в разделе "Предновогодний марафон"). Декларация по УСН за 2022 год была сдана только 16.01.2023 года. Глубже я не лезла, потому что это понять в принципе нормальному человеку невозможно.
Дата записей 22.01.2023:
"ЕНС- Все обязательства - Налоги УСН - Операция Начислено по расчету":
"Сторно суммы за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев 2022 года со знаком "плюс" - Отчетный период Год 2022 - Основание Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения без номера и числа";
А-на-ло-гично!
"Суммы за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев 2022 года со знаком "минус" - Отчетный период Год 2022 - Основание Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения без номера и числа";
Последняя дата записи 29.03.2023:
"ЕНС- Все обязательства - Налоги УСН - Операция Начислено по расчету - Отчетный период Год 2022 - Основание Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения сумма за год со знаком "минус".
Сальдо 0,00 ₽. Все прекрасно, все замечательно, но непонятно при чем здесь авансы по УСН, уплаченные мною в 2022 году?
После 02.08.2023 года исчезли все Операции, кроме годового платежа, отраженного в декларации УСН за 2022 год:
"Дата записи 29.03.2023 - ЕНС- Все обязательства - Налоги УСН - Операция Начислено по расчету - Отчетный период Год 2022 - Основание Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения №... от 16.01.2023 год со знаком "минус".
Но Сальдо так и осталось 0,00 ₽. Интересная математика получается?!
Проверяю в другом разделе:
— Сверим часы, шеф.
— Сверим.
Их часы шли нога в ногу.
Открываю "ЕНС- История ЕНС" и вижу прекрасную картину:
за период с 01.01.2023 по 05.02.2023 "Данные отсутствуют". Зато 05.02.2023 сальдо вдруг оказывается не 0,00 ₽, а непонятно каким образом появившимися 7690, 29 ₽ со знаком "плюс".
В следующем разделе:
"ЕНС - Операции ЕНП - Датой 29.03.2023 - Операцией - Списано в счет уплаты по обязательству - Обязательство Налоги УСН КБК18210501011010000110 КПП / ОКТМО231201001 /0000 - Основание Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения №... от 16.01.2023 Год 2022 до 28.03.2023 - со знаком "минус" списано 3 суммы, которые очень малы и ни с чем у меня не ассоциируются. Их сумма А-на-ло-гично!
"Ничего не понимаю! Или что-то случилось, или одно из двух!"
В этом же разделе сумма уплаченного мною аванса по УСН за полугодие 2023 года благополучно легла на счет ЕНС:
"Операция - Уплата - Основание - Платежное поручение №... от..."
То есть "Операций - Списано в счет уплаты по обязательству - Обязательство Налоги УСН" не было!
"Здесь нет… и здесь нет… а тут?"
Как ЕНС забирают в бюджет по авансам УСН - не знаю. Может быть у меня не забирают, потому что плачу платежками 02?
Как они блин считают? Почему не бьются суммы и невозможно их выкрыжить? Откуда взялось сальдо на 05 февраля, и куда делись расчеты до этой даты очень интересно...
— Колобок, а что если нам взять и самим украсть ...,
— Им и воровать будет нечего.
— Интересная мысль! — сказал Колобок. — Борьба с хищениями при помощи хищений.
Глубже опять не лезу, потому что кажется поняла, почему анти-алгоритм ЕНС так чудит. Об этом в следующей статье.
Если у Вас еще остались вопросы по ЕНС, обращайтесь. ИТ-Ангелы помогут. Вам нужно только обратиться с вопросом к собственнику бизнеса: "А почему у нас еще нет своих ИТ-Агелов."
Кстати, для бухгалтеров у нас есть Ангельская партнерская программа.
Ждем вас на нашем сайте: ит-ангел.рф
#налог #НДФЛ #УСН #ЕНС #налоги_лица #операция #налоги_физических #декларация #кабинет_фсн #налогообложение #налоговая_служба #налоговые_органы #налогиисборы #система_налогообложения #налоговый_учет #уплата_налогов #единый_налоговый_платеж #платежи_взнос #старховые_взносы #отчетность #ИФНС #единый_налоговый_счет #администрирование #штат #КБК #пени #налоговые_изменения #изменениявзаконодательстве #правовое_регулирование #бухгалтерская_отчетность #бухгалтерский_учет #ЕНП #работодатель #практически #как_перенести