Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) дает инвестору право воспользоваться законным способом вернуть налог, уплаченный в бюджет государства, то есть получить налоговый вычет. Существует два типа налоговых вычетов применимых к ИИС: тип А, или вычет на взнос, и тип Б, или вычет на доход.
Вычет типа А
Вычет на взнос на ИИС (тип А) — налоговый вычет на сумму пополнения инвестиционного счета, применяя который можно вернуть до 52 000 рублей в год. Это составляет 13 % от суммы, внесенной на ИИС в течение календарного года. Максимальная сумма взноса, с которой платится налоговый вычет, составляет 400 000 рублей в год.
Кому подходит вычет типа А
Этот тип вычета подойдет инвестору, соблюдающему ряд условий:
- Инвестор является налоговым резидентом России.
- Инвестор является плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ): официально трудоустроен; работает по договору гражданско-правового характера (ГПХ) и осуществляет по нему налоговые отчисления; работает как ИП не по упрощенной системе налогообложения; имеет банковские вклады (есть возможность вернуть 13 %, которые налоговая удерживает с вкладчиков).
- Имеет только один индивидуальный инвестиционный счет.
- Не снимает деньги с инвестиционного счета и не закрывает его до истечения трех лет.
- Пополняет инвестиционный счет, внося деньги частями в течение года или единоразово.
Когда можно получить вычет типа А
Вычет типа А позволяет получить от государства деньги, которые инвестор заплатил ему в качестве подоходного налога за год. Соответственно, сумма налогового вычета не может превышать сумму подоходного налога, который отдан государству. НДФЛ необходимо платить ближайшие три года, иначе вычет типа А может оказаться невыгодным. Получать инвестиционные вычеты можно вместе с социальными или имущественными вычетами. Главное, чтобы хватило НДФЛ, который уплачен за год. Вычет типа А можно получать каждый год в течение всего срока существования инвестиционного счета. Для этого нужно каждый год пополнять счет и не снимать деньги в течение трех лет, в ином случае получить вычет не получится.
Как получить вычет типа А
Вычет может быть получен в упрощенном порядке, поскольку некоторые банки и брокеры предоставляют ФНС информацию о владельцах индивидуальных инвестиционных счетов. Если возникает право на вычет, то уведомление об этом появится в личном кабинете налогоплательщика.
Информация о банках и брокерах, оформляющих вычет в упрощенном порядке, размещена на сайте ФНС. Если в списке нет нужного брокера или банка, то получить вычет типа А можно самостоятельно – отправив в личном кабинете налогоплательщика или предоставив лично в налоговую инспекцию следующие документы:
- справка о доходах (форма 2-НДФЛ);
- налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
- копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (договор на ведение индивидуального инвестиционного счета, или договор о брокерском обслуживании / договор доверительного управления в форме единого документа, подписанного сторонами, или заявление (уведомление, извещение) о присоединении к договору брокерского обслуживания или доверительного управления);
- документы, подтверждающие, что на ИИС вносились денежные средства (платежные поручения или отчеты брокера).
Вычет типа Б
Вычет на доход по ИИС (тип Б) — этот вид вычета освобождает от налога весь доход с продажи ценных бумаг на ИИС, то есть позволяющий не платить налог 13 % с дохода, который получен на инвестиционный счет. Данный тип вычета предоставляется при продаже ценных бумаг, находящихся в обращении на организованном рынке ценных бумаг и находящихся в собственности более трех лет.
Максимальная сумма пополнения ИИС в этом случае составляет один миллион рублей в год. Вычет типа Б никак не связан с другими вычетами и не ограничен по сумме.
📊Все публичные портфели, Telegram канал со сделками, а так же мой профиль в Тинькофф и Бусти доступны на сайте-визитке
Кому подходит тип вычета Б
Вычет типа Б подходит либо более опытным инвесторам, либо тем, кто не является плательщиком НДФЛ, поскольку данный тип вычета не привязан к налогу на доходы физического лица. Это вид налогового вычета, при котором можно освободить весь доход, полученный по ИИС, от уплаты налога в 13 %. Кроме того, если инвестор планирует зарабатывать на инвестициях больше 400 000 рублей в год, вычет типа Б будет выгоднее, чем А. Вычет типа Б можно получить только при закрытии инвестиционного счета и не раньше, чем через три года с момента его открытия и только в том случае, если за это время инвестор ни разу не получал вычет типа А. При закрытии ИИС до истечения трех лет право на вычет пропадет и придется заплатить 13 % с прибыли.
Как получить вычет типа Б
1. Воспользоваться услугами брокера. Для этого нужно получить справку в ФНС, что вычет типа А не оформлялся, предоставив договор об открытии инвестиционного счета. Справка передается брокеру, и при закрытии ИИС налог не удерживается.
2. Вернуть удержанный налог через ФНС. Если ИИС уже закрыт, а инвестор не успел воспользоваться вычетом, то брокер удержит с него налог, который вернуть можно через ФНС. Понадобятся налоговая декларация 3-НДФЛ и справка о доходах 2-НДФЛ от брокера, где видно, что налог с доходов по инвестиционному счету удержан.
Какой тип выбрать
Вычет на деньги, внесённые на ИИС (тип А), подойдет тем, кто хочет ежегодно получать налоговый вычет и имеет доход, облагаемый НДФЛ. Кроме того, выгоднее пользоваться вычетом типа А начинающим инвесторам и тем, кто вносит на ИИС в течение года небольшие суммы — до 400 000 рублей. Если же сумма взноса на инвестиционный счет больше, например, 1 000 000 рублей в год, то лучше выбрать тип Б. В этом случае вся фактическая прибыль не будет облагаться налогом. Вычет на доход по ИИС (тип Б) подойдет также тем, у кого нет другого дохода, облагаемого НДФЛ, или весь уплаченный за год налог получен через другие вычеты.
Выбирая тип вычета при открытии ИИС, следует помнить, что в рамках одного договора на ведение ИИС нельзя получить вычеты обоих типов – инвестор должен выбрать один. Изменить в дальнейшем выбранный тип вычета уже не получится. В таком случае придется закрыть ИИС и открыть новый, но уже с другим типом вычета.
Все статьи серии "Инвестиции для новичков" доступны по ссылке
Дисклеймер: представленная в статье информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией