Для любого трейдера или инвестора существенной строчкой расходов является налог государству.
Грамотная оптимизация налогов поможет избежать неприятных казусов, а так же повысит эффективность инвестиций.
Пункт 1
Откройте ИИС (Индивидуальный инвестиционный счёт)
Получите до 52 тыс. руб. или не платите налоги
Но для этого нужно соблюсти ряд условий.
1. Минимальный «срок действия» счета – 3 года, то есть, при закрытии счета или выводе средств ранее этого периода, вы лишаетесь всех льгот;
-2. Максимальная сумма взноса ограничена 1 млн руб. в год;
-3. Вы можете торговать только инструментами, обращающиеся на российских фондовых биржах (в том числе иностранные акции и еврооблигации);
4. Вносить на счет можно только денежные средства;
5. ИИС может быть только один. В отличие от брокерских счетов, невозможно открыть несколько ИИС на одно физическое лицо.
Вариант А. Ежегодная 13% льгота на взнос
Выбрав этот тип вычета, инвестор может рассчитывать на возврат НДФЛ из бюджета в размере до 13% от внесенной на ИИС суммы, которая ограничена 400 тыс. руб. То есть, если вы внесли на счет от 400 тыс. руб., вы можете вернуть обратно до 52 тыс. руб.
Можно разместить на ИИС и сумму до 1 млн руб., но все равно потолок для вычета ограничен 400 тыс. руб.
Для получения налогового вычета необходимо обратиться в налоговую службу с пакетом документов и справкой от брокера, в которой указана сумма внесенных на ИИС средств.
По окончании налогового периода причитающиеся к возврату средства будут перечислены на ваш банковский счет.
Инвестор может повторять эту операцию каждый год – довносить средства на ИИС и получать свои законные 13% обратно.
Вариант Б. Доход без налога
Выбрав этот вариант, инвестор не получает льготу на взнос, но весь доход по операциям на ИИС, освобождается от уплаты НДФЛ в13%. Для получения этой льготы необходимо будет предоставить брокеру справку из налоговых органов о том, что он не пользовался «льготой на взнос» в течение всего срока действия договора ИИС.
Важный момент: Воспользоваться этим вариантом налоговых преференций можно только при закрытии ИИС, то есть как минимум через три года после его открытия. В то же время этот вариант подходит людям, не получавшим прочих доходов (например, заработной платы) в отчетный период. Кроме того, в отличие от первого варианта, сумма вычета не ограничена, то есть от налогообложения освобождается весь доход
Пункт 2. "Трёхлетняя льгота" За
верность
Купите и держите бумагами более 3-лет и не платите налог на доход с их реализации
Итак, если вы купили ценные бумаги и держали их до продажи более 3 лет, то вы может не платить налог с полученной от владения активом прибыли. Этот налоговый «бонус» действует в отношении ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, и инвестиционных паев открытых ПИФ, приобретенных после 1 января 2014 года. Вычет можно получить один раз в году. Для этого необходимо предоставить декларацию своему налоговому агенту (например, брокеру или управляющей компании) или налоговой инспекции. Стоит учитывать, что максимальный доход, не облагаемый НДФЛ, ограничен 3 млн руб. в год.
Рассчитать его для бумаг с одним сроком владения просто: количество лет владения*3 млн руб. То есть для трех лет владения это 9 млн руб., для 4 лет – уже 12 млн. руб. и так далее.
Приведем пример. Предположим, что вы приобрели бумаги Сбербанка на сумму 20 млн руб., а продержав их в собственности 4 года, продали уже за 33 млн руб. Вы получили прибыль в размере 13 млн руб. Предельный размер вычета составит 12 млн руб. (4 года*3 млн=12 млн руб.). Таким образом, уплатить подоходный налог надо будет только с 1 млн руб.
Стоит обратить внимание на ограничения:
Льгота действует только для бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года;
- Льгота действует только для бумаг, торгующихся на организованном рынке;
- Этот налоговый вычет не применяется при продаже ценных бумаг, приобретенных на ИИС;
- Льгота действует только на доход, полученный от продажи/реализации ценных бумаг. Налог с прибыли по купонам облигаций и с дивидендов заплатить придется;
- При продаже ценных бумаг с разными сроками владения предельный размер вычета рассчитывается по специальной формуле с учетом срока владения пакета и его удельного веса.
Пункт 3. «Пятилетняя льгота» для бумаг с внебиржевого рынка
Владейте бумагами, не находящимися в обращении на организованном рынке, более 5 лет и не платите налог на доход при их реализации
Есть и еще одна льгота для долгосрочных инвесторов. На этот раз она относится к бумагам, не обращающимся на организованном рынке во время всего срока владения этими активами. Купить и продать такие акции можно только на внебиржевом рынке.
Итак, чтобы не платить НДФЛ от реализации этих бумаг, надо соблюсти несколько условий:
- Льгота действует только для бумаг, которые были приобретены вами после 1 января 2011 года
- Бумаги находится в вашей собственности непрерывно более 5 лет
- Бумагам не обращались на организованном рынке во время всего срока владения этими активами
- Эти бумаги должны быть эмитированы российской компанией, т.е . акции составляют уставной капитал российских организаций, не более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ
Пункт 4. Инвестируйте в высокие технологии.
Купите и держите бумаги высокотехнологичного сектора более года и не платите налог на доход при их реализации
Государство решило поддержать развитие высоких технологий в России. И теперь вложившись как минимум на 1 год в бумаги компаний инновационного сектора, вы вправе рассчитывать на налоговые преференции, а именно не платить налог на прибыль при их реализации. Это могут быть акции, облигации, инвестиционные паи венчурных ЗПИФов.
Естественно, есть определенные ограничения/условия:
- В течение всего срока владения, то есть с момента покупки до момента продажи, бумаги должны входить в перечень ценных бумаг высокотехнологичного сектора экономики;
- Акции должны быть приобретены с 01 января 2015 года, облигации и инвестиционные паи венчурных ЗПИФов - начиная с 08 декабря 2016 года;
- Льгота действует до 31 декабря 2022 года включительно;
- Необходима владеть бумагами не менее 1 года.
Важный момент: На купоны и дивиденды, выплаченные по акциям и облигациям, льгота не предоставляется. Кроме того, льгота не будет действовать для выпусков облигаций со сроком погашения менее 1 года.
Пункт 5. Получайте купонный доход без налога по гособлигациям.
Станьте владельцами государственных или муниципальных облигаций и не платите налог с купона
И вот мы добрались до льгот, которые прекрасно подойдут для консервативных инвесторов, портфель которых сформирован в основном из облигаций.
Ранее мы уже рассказывали о налоговых преференциях, под которые попадают и облигации. Однако для любителей долгового рынка они вряд ли представляют особый интерес, т.к. основной доход от облигаций получаешь от купона, а не от положительной разницы цены покупки/погашения.
А вот способ этот способ как раз подходящий вариант. Здесь, напротив, вы не будете платить 13% с купонного дохода, однако за положительную разницу в цене налог надо будет заплатить. НО есть и бонус: если вы будете держать бумаги до погашения, то и НДФЛ на разницу между рыночной ценой покупки и номиналом облигаций платить не придется.
Итак, от налога на купонные выплаты освобождаются:
- Облигации Федерального Займа (ОФЗ)
- Еврооблигации Минфина
- Субфедеральный облигации
- Муниципальные облигации
- По сниженной ставке в 9% облагается налогом купон по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с 1 января 2018 года
Пункт 6. Получайте купонный доход без налога по ряду корпоративных облигаций
Станьте владельцами ряда корпоративных облигаций и не платите налог с купона
С 1 января 2018 года к списку можно добавить купонный доход по корпоративным облигациям.
Хотя здесь следует выделить ряд условий:
- Распространяется на облигации только российских организаций и номинированных в рублях;
- Облигации должны быть эмитированы в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2020 г.
- Ставка купона не должна превышать текущую ключевую ставку ЦБ РФ+5%. Если величина купона все же превышает указанный уровень, налог будет взыматься только с дохода, превышающего пороговое значение. Ставка налога составит 35% вместо привычных 13% НДФЛ.
Пункт 7. Учитывайте убытки прошлых лет
Снижаем налогооблагаемую базу за счет убытков прошлых лет
Не каждый год для инвестора бывает удачный. Но, оказывается, и потери можно использовать с выгодой для себя. Согласно российскому налоговому законодательству, вы можете вычесть убытки прошлых лет из текущей прибыли, тем самым снизив налогооблагаемую базу. Это относится ко всем операциям по операциям с ценными бумагами (акции, облигации) или с финансовыми инструментами срочных сделок (фьючерсами, опционами и т.д.) на организованном рынке.
Например, по итогам года вы получили доход в размере 100 тыс. руб. и должны заплатить НДФЛ в 13%, т.е. 13 тыс. руб. Однако прошлые года были не столь удачными, и вы понесли убытки на сумму 70 тыс. Теперь вы можете сальдировать их: 100 тыс. – 70 тыс. = 30 тыс. руб. Таким образом, вы будете платить НДФЛ в 13% именно с этой суммы, и он составит 3,9 тыс. руб.
Воспользоваться этим способом сэкономить на налогах можно при соблюдении некоторых условий:
- Это способ не может быть использован для уменьшения налога в рамках индивидуального инвестиционного счета;
- Учитываются убытки последних 10 лет. То есть, если в 2011 году вы получили убыток, то можете частично или полностью переносить его вплоть до 2021 года включительно.
- Нельзя переносить на будущие периоды убытки, полученные по операциям с ценными бумагами или инструментами срочного рынка, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
- Убыток учитывается при расчете подоходного налога по соответствующим видам операций. Финансовый результат по операциям с ценными бумагами (акциями, облигациями и ПИФами) и по операциям на срочном рынке (с фьючерсам и опционами) рассчитывается раздельно и может сальдироваться лишь в определённых случаях.
А именно:
- Убыток, полученный по операциям с фондовыми фьючерсами/опционами (на индексы и акции) уменьшает налоговую базу по операциями с ценными бумагами и наоборот. В то же время убыток по сделкам с нефондовыми производными (на валюту или товары) не сальдируется с прибылью по операциям с ценными бумагами и наоборот.
Пункт 8. Покупайте акции холдингов и не платите 13% с дивидендов
Вы можете сэкономить на налогах от дивидендов, сделав ставку на акции холдингов
Неважно как вы получили прибыль, за счет стоимости акций или просто получили дивиденды, налог в 13% государству вы оплатить обязаны. Однако с дивидендами все просто, они уже поступают на ваш счет «очищенные» от налога, то есть вы просто получаете на 13% меньше, чем было объявлено компанией.
НО бывают случаи, что компания не учитывает НДФЛ и выплачивает вам все 100%. Такое возможно, когда корпорации получает со своих дочерних обществ дивиденды в размере большем, чем сама планирует перераспределить среди своих акционеров. Например, всем известный пример – АФК «Система», дивиденды которой скромнее ее «дочек», в том числе МТС. Таким образом, покупая акции Системы, вы можете получать дивиденды и не платить по ним 13% НДФЛ.
На этом мы закончим тему "Как экономить на налогах"