В своем сообщении ФНС отмечает, что налоговые органы часто выявляют в декларациях несоблюдение контрольных соотношений показателей и неотражение (неверное отражение) данных из книги продаж и книги покупок, а также журналов выставленных и полученных счетов-фактур при наличии показателей налоговой базы и вычетов в декларации.
ФНС России разместила на сайте информацию об ошибках при заполнении декларации по НДС:
· При отражении вычета НДС по одному счету-фактуре в нескольких налоговых периодах некорректно указывается стоимость товаров. В периоде применения вычета необходимо указывать полную стоимость товаров, отраженную в счете-фактуре, и сумму НДС, подлежащую вычету в этом налоговом периоде;
· В декларации отражается вычет по НДС за пределами трех лет от даты выставления счета-фактуры и на момент окончания налогового периода, в котором представлена декларация;
· Покупатели не восстанавливают сумму НДС, принятую к вычету с уплаченного аванса, в том периоде, в котором продавцом выставлен счет-фактура на отгрузку товаров (выполнения работ, оказания услуг);
· В декларации неправильно отражаются записи при выставлении, получении исправленных счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур;
· Неверно отражается НДС при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж» декларации, а именно: сумма НДС, указанная с отрицательным значением в книге продаж, превышает сумму НДС в декларации, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию;
· Не заполняются или заполняются неправильно разделы 10 и (или) 11 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции;
· Неправильно заполняются книги покупок, книги продаж, журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур при одновременном ведении деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции и (или) в интересах самого налогоплательщика;
· Некорректно указывается номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также неверно указывается информация в декларации на товары (информация отличается от данных налогоплательщика).
Обратите внимание! Перед формированием и направлением декларации по НДС убедитесь в соблюдении всех правил и порядка заполнения декларации по НДС, в том числе используя в работе постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Если у вас остались вопросы по заполнению декларации, свяжитесь с нами:
8 (8142) 67-21-20
promo@neosystems.ru