Компания БухФинУчета «ТриЧ» приветствует клиентов, подписчиков и просто тех, кому интересен наш блог!
Мы продолжаем рубрику, основанную на реальных случаях: «Экспресс аудит выявил». В ней мы делимся с вами, нашей аудиторией, историями из нашей практики. Где? Когда? Как? И самое главное, к чему это могло привести? Если вам интересен подобный формат, тогда ждем от вас любой обратной связи, будь то подписка, лайк или комментарий.
В начале 2023 года к нам на обслуживание пришла новая организация, по виду деятельности- такая же, как большинство существующих на данный момент- торговля.
Перед обслуживанием был проведен экспресс-аудит, и вот что он выявил:
1. Контроль отрицательных остатков на конец 2022 года выявил существенный список готовой продукции, реализованной без ее наличия.
Последствия:
- Неверное начисление налога на прибыль, себестоимость проданной продукции не списывается в расходы, так как отсутствует закупка и оприходование материалов и готовой продукции в 1С.
- Приобретенный материал и готовая продукция учитывается на одном счете учета 43. Документы по выпуску готовой продукции в программе 1С отсутствуют.
Рекомендации, если обнаружили в своей организации подобное:
- Если процесс выпуска готовой продукции по учетной политике не предполагается и отсутствует расчет плановой и фактической себестоимости выпускаемой продукции, то можно рассмотреть вариант реализации не готовой продукции, а УСЛУГИ.
2. Объект учета по лизингу отсутствует, не выбран в документ поставки объекта лизинга, не корректно сформированы счета учета лизинга и документы по учету лизинга
Последствия:
Некорректное формирование счетов учета приводит к неверному формированию стоимости объекта учета ОС, начисление амортизации ОС и Бухгалтерского баланса.
Рекомендации:
Выполнить исправление документов учета объекта ОС по лизингу.
3. Не учтен зачет авансов (счета учета 60.02 и 62.02) при формировании документов по учету оборотов Поставщиков и Покупателей. Выбран вариант учета «Не погашать» в документах оплаты и «Аванс не зачитывается» в документах поставки и реализации.
Такой вариант может рассматриваться, если аванс будет направлен на оплату других сделок. Зачет такого аванса может в дальнейшем производиться документом «Корректировка долга» через раздел «Покупки»-«Корректировка долга» с видом операции «Зачет авансов».
Последствия:
Если данная процедура не выполнена, то это приводит к некорректному формированию счетов учета и Бухгалтерского Баланса.
Рекомендации:
Устанавливать способ зачета аванса «Автоматически», программой будут анализироваться остатки авансов по указанному в документе договору и произведется зачет сумм авансов в порядке их оплаты.
Зачет авансов будет производиться последовательно по каждому документу оплаты, начиная с самого раннего. Этот вариант наиболее удобен при работе с большим количеством оплат и поставок.
4. Нет документов выплаты заработной платы- Ведомость выплаты заработной платы по Банку или по кассе.
Последствия:
По счету учета 70 накоплен остаток не выплаченной заработной платы, что приводит к некорректному формированию Бухгалтерского Баланса.
Рекомендации:
Сформировать документы Выплаты заработной платы.
5. Некорректное использование счета 67 – разнесены не верно по банку операции – штрафы.
Последствия:
Некорректное формирование Бухгалтерского Баланса.
Рекомендации:
Выполнить исправление операции с учетом счета учета 91 – «Прочие внереализационные расходы и доходы».
6. Отсутствие сформированного отчета по Прибыли.
7. Нет учета аванса, выданного по счет-фактурам на Аванс в Книге покупок.
Рекомендации:
Для правильного заполнения данных в отчет рекомендуется заполнять Отчеты в 1С и затем подгружать в СБИС.
Надеемся, что новая рубрика полезна для бухгалтеров и предпринимателей. Поэтому мы и дальше будем подсказывать вам, как избежать штрафов, предупреждений и повторных проверок.
Было интересно? Подписывайся!
Компания БухФинУчета "ТриЧ"
Мы ведем бухгалтерию организаций и индивидуальных предпринимателей.
+7 (4742) 37-00-17
