«Уплата налогов платежными поручениями на конкретные КБК со статусом 02 не резервируется, а отражается в ЕНП и формирует положительное сальдо ЕНС», – поясняет ФНС в своем Telegram-чате.
Мой комментарий:
Это не так! Для НДФЛ это не работает.
Закон №196-ФЗ от 29.05.2023 гласит о том, что после сдачи уведомления, на следующий рабочий день на основании этого уведомления (без заявления о зачете) с вашего сальдо ЕНС забирают деньги и резервируют их под будущую уплату НДФЛ. Права на отмену такого зачета у вас нет. Сдали уведомление 25 июля, а 26 июля с ЕНС забирали деньги в резерв, даже если сам НДФЛ пока не платили.
Такой же механизм работает, если оплачивать НДФЛ платежками 02. Несмотря на заявление ФНС.
То есть не важно, как платить. Суммы на ЕНС не остаются. Резервируются в день оплаты, даже не на следующий.
Разбираюсь детально:
После оплаты 24-го и 25-го аванс по УСН попал на сальдо ЕНС, а НДФЛ с аванса попал в зарезервированные и начисленные.
По окончательному расчету зарплаты за июнь, и по авансу за июль НДФЛ, оплаченный платежками 02, видно в ЛК по следующим реквизитам:
1 способ проверки:
"ЕНС - Все обязательства - налог на доходы физических лиц - Предстоящий платеж 28.07.2023" - Зарезервировано ровно на сумму перечисленных НДФЛ платежками 02.
"Проваливаюсь" в этот самый налог и отслеживаю конкретно.
Операция: "Зачет переплаты из ЕНП в КНО по налогу" - по окончательному расчету по зарплате за июнь и по авансу за июль (числом оплаты).
Основание операции: "Иные документы №... от 25.07.2023".
Что это за документы, мне не ведомо.
28-го июля операцией "Начислен авансовый платеж" обе суммы НДФЛ, перечисленные в июле попали в "отчетный период - 9 месяцев 2023".
Основание операции: "Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов №... от 25.07.2023".
Значит платежки 02 приравниваются к Уведомлению.
Тут же прошли начисления и списания по 6-НДФЛ за полугодие 2023 года. Прошли двумя видами операций: "Начислено по расчету" со знаком "минус" и "Начислен авансовый платеж" со знаком "плюс", датированные днем принятия этого отчета. Отчетный период "полугодие 2023г."
2 способ проверки:
"ЕНС - Зарезервивано - Вид обязательства - Налог на доходы физических лиц" - даты и суммы обеих моих платежек 02.
28-го июля никаких операций в разделе ЕНС "Зарезервировано" не произошло. Суммы, как висели, так и висят зарезервированными на 31-е июля.
Получается, что ФНС вводит в заблуждение?
Если у Вас возникают вопросы, обращайтесь. ИТ-Ангелы помогут сориентироваться. Вам нужно только обратиться с вопросом к собственнику бизнеса: "А почему у нас еще нет своих ИТ-Агелов."
Кстати, для бухгалтеров у нас есть Ангельская партнерская программа.
Ждем вас на нашем сайте: ит-ангел.рф
#налог #НДФЛ #налоги_лица #операция #налоги_физических #декларация #кабинет_фсн #налогообложение #налоговая_служба #налоговые_органы #налогиисборы #система_налогообложения #налоговый_учет #уплата_налогов #единый_налоговый_платеж #платежи_взнос #старховые_взносы #отчетность #ИФНС #единый_налоговый_счет #администрирование #штат #КБК #пени #налоговые_изменения #изменениявзаконодательстве #правовое_регулирование #бухгалтерская_отчетность #бухгалтерский_учет #ЕНП #работодатель #практически #как_перенести