В 2024 году планируются новые изменения по части суммы страховых взносов для ИП. Изменения коснуться не только фиксированного размера, но и лимита взносов с доходов свыше 300 тысяч рублей.
Фиксированные взносы увеличатся?
В мае 2023 году правительство внесло в Госдуму законопроект № 369931-8, о повышение страховых взносов для ИП. На данный момент законопроект проходит рассмотрение в Совете Федерации. Если законопроект примут, то с 2024 года ИП будет платить больше взносов за самих себя.
Сумма повышения фиксированного взноса составит 3 658 рублей в 2024 году. Если в 2023 году ИП платят взносы за полный год в размере 45 842 рубля, то в 2024 году, с учетом запланированного повышения, ИП будут перечислить в бюджет уже 49 500 рублей. Лимит по взносам также повысят. В 2023 году максимум составляет не > 257 061 рублей в год. С 1 января 2024 году этот показатель увеличится до 277 571 рублей.
Когда платить страховые взносы в 2024 году?
- ИП должны перечислить сумму фиксированных взносов в СФР до 31 декабря 2024 года. Вы можете выплачивать сумму частями или же выплатить всю сумму единовременно. Главное не просрочьте платеж, иначе ИФНС начислит пени.
- Пенсионные взносы ИП с доходов свыше 300 тысяч рублей в год ИП должны перечислить не позднее 1 июня года, следующего за расчетным годом.
- Допвзносы в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей нужно перечислить не позднее 1 июля 2025 года.
Если срок уплаты падает на выходной, нерабочий праздничный день или нерабочий день, его сдвигают на ближайший следующий за ним рабочий день.
Рассчитываем страховые взносы за 2024 год
Чтобы рассчитать сумму страховых взносов понадобятся два показателя:
- Размер годового взноса, регламентированный законодательством.
- Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываете взносы. Важна выбранная периодичность уплаты взносов:
- 12 месяцев — при единовременной оплате;
- 3 месяца — при ежеквартальной оплате;
- 1 месяц — при ежемесячной уплате.
Сумма взносов напрямую зависит от годового дохода ИП. Если доходы не > 300 000, то формула расчета следующая:
- При работе полный месяц ИП платить 1/2 от годовой суммы фиксированного взноса.
- В случае работы за квартал оплата 1/4 от годового взноса.
Считайте взносы пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых велась деятельность.
Если доходы > 300 000 рублей в год необходимо начислять и уплачивать в бюджет дополнительный взнос на пенсионное страхование. Допвзнос исчисляется в размере 1 процента с суммы превышения 300 000 рублей. Формула доплаты пенсионных взносов:
Для начала рассчитываем 1% с суммы >300 000 рублей
Сравниваем полученную сумму с максимальным взносом на пенсионное страхование (257 061 рублей для 2023 года). При расчете в 2024 году берем сумму для сравнения 277 571 рублей.
Теперь можно перечислить доплату пенсионных взносов в сумме, не превышающей максимальный размер.
Как платить взносы ИП в 2024 году?
Страховые взносы нужно платить в безналичном порядке в составе ЕНП(единый налоговый платеж). Также заплатить страховые взносы возможно:
- через отделения почтовой связи;
- через кассу местной администрации (кроме добровольных взносов на социальное страхование).
Какие КБК указывать в платежном поручении?
Если вы уплачивает налоги и взносы через ЕНП, то в платежке указывайте единые упрощенные реквизиты.
Вся сумма зачисляется на единый КБК - 182 0 10 61201 01 0000 510. Этот код обозначает перечисление единого налогового платежа на ЕНП в 2024 году.
Если вы перечисляете налоги и взносы отдельными платежками, то в поле 104 платежки указывайте:
182 1 02 02000 01 1000 160 — взносы в фиксированном размере;
182 1 02 03000 01 1000 160 — взносы в размере 1 процента с дохода свыше 300 тысяч рублей.
В 2024 году добровольные взносы на травматизм платите в Социальный фонд. Для этих взносов ввели новый КБК 797 1 02 12000 06 1000 160. Первые три цифры 797 означают, что администратором платежей является Социальный фонд России.
Важно! Реквизиты для уплаты взносов на случай травматизма изменились.
Чтобы уточнить реквизиты своего регионального отделения фонда, зайдите на сайт sfr.gov.ru (не забудьте поменять регион в правой части экрана).