- Вы Индивидуальный Предприниматель?
- Устали подавать налоговую отчетность, и не хотите платить бухгалтеру?
- Заинтересованы в снижении налоговой нагрузки?
Решение есть –патентная система налогообложения (ПСН).
Давайте разбираться: что это, кому и при каких условиях она доступна?
ПАТЕНТ –это специальная система налогообложения, при которой индивидуальный предприниматель оплачивает фиксированную стоимость патента и освобождается от других налогов.
ПСН может быть удобна и экономически выгодна индивидуальному предпринимателю, у которого небольшой бизнес, по ряду причин:
1. Нет необходимости заполнять налоговую декларацию и подавать ее
в налоговые органы
2. Простая форма учета – можно не нанимать бухгалтера, достаточно просто вести книгу учета доходов
3. Освобождение от уплаты: НДС, НДФЛ по виду деятельности, на который выдан патент, и налога на имущество, используемого в оказании услуг или выполнении работ по приобретенному патенту (за исключением объектов, включенных в соответствии со ст. 378.2 НК РФ в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость)
4. Освобождение от уплаты торгового сбора за продажу сопутствующих товаров, если площадь их выкладки ограничена 10% от площади занимаемого ими зала
5. Также индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, могут зачесть до 50% стоимости патента в уплату страховых взносов. ИП без работников вправе уменьшить этот налог до нуля. Также Вы вправе уменьшать сумму налога на взносы, уплачиваемые и за себя, даже если у вас есть наемные работники
УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ
- ПСН может применяться в случае предоставления косметических услуг парикмахерскими и салонами красоты – ОКВЭД 96.02.2. Точный перечень видов деятельности, на которые распространяется этот специальный налоговый режим, устанавливается в каждом регионе.
- Патент рассчитывается на одного человека. Соответственно, для двух мастеров стоимость будет в 2 раза выше.
- Патент выкупается только под одну конкретную деятельность (конкретный ОКВЭД).Т.е. для продажи косметики, тренерства, консультирования, маркетинга нужны отдельные патенты.
ДЛЯ РАБОТЫ НА ПСН СУЩЕСТВУЕТ ДВА ОСНОВНЫХ ОГРАНИЧЕНИЯ:
1. Средняя численность наемных работников за налоговый период не превышает 15 человек.
Если кроме студии лазерной эпиляции у вас есть другие виды деятельности, переведенные на ПСН, то при расчете количества работников необходимо учитывать тех сотрудников, которые заняты во всех видах "патентной" деятельности. Так как лимит по численности общий на все полученные патенты.
В средней численности работников не учитываются физические лица – плательщики НПД (самозанятые), привлекаемые к работе по договорам гражданско-правового характера.
2. Годовой доход по всем видам деятельности, переведенным на "патент", до 60 млн. рублей в год.
Обратите внимание: для расчета дохода на ПСН, при совмещении ПСН и УСН по разным видам деятельности, учитывается выручка от реализации товаров и услуг как от деятельности на патенте, так и от деятельности на УСН.
Регионы могут вводить дополнительные ограничения на патентную деятельность ИП. В таком случае это должно быть прописано в региональном законодательстве.
СРОК ДЕЙСТВИЯ
Оплатить патент вы можете на период от 1 до 12 месяцев включительно.
Главное условие – чтобы все эти месяцы приходились на один
календарный год.
ОПЛАТА ПАТЕНТА
Сроки оплаты патента зависят от того, на какой срок вы его покупаете.
Если ваш патент на срок до 6 месяцев, то налог нужно перечислить одной суммой в любое время в течение срока действия патента.
Если патент на 6 - 12 месяцев, нужно сделать два платежа:
- 1/3 стоимости - в течение 90 календарных дней со дня начала действия патента
- 2/3 стоимости - в оставшийся срок патента
РАСЧЕТ СТОИМОСТИ ПАТЕНТА
Расчет стоимости патента зависит от того, на какой срок вы его покупаете – на 12 месяцев или на меньший срок.
Вы можете сэкономить время и рассчитать стоимость патента в вашем регионена сайте ФНС России: patent.nalog.ru/info
КАК ПЕРЕЙТИ НА ПСН
Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения ИП осуществляется добровольно.
Чтобы применять ПСН необходимо подать заявление в налоговую лично или через представителя, по почте или через личный кабинет ИП на сайте ФНС России, или по ТКС.
Если вы выбрали подачу заявления на сайте ФНС РФ или по ТКС, то получите патент в электронном виде.Получать его в бумажном виде в налоговом органе не требуется, если это не нужно предпринимателю.
Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до желаемой даты начала применения ПСН.
Через 5 дней налоговая примет решение по вашему заявлению, и если заявка на патент будет одобрена, его необходимо оплатить в установленные сроки.
Налоговый орган вправе отказать в выдаче патента в следующих случаях:
1. Выбранный вид деятельности не соответствует перечню видов деятельности, в отношении которых на территории Вашего субъекта РФ действует ПСН
2. В заявлении указан срок действия патента, не соответствующий сроку от 1 до 12 месяцев в течение одного календарного года
3. Предприниматель, утративший право на применение ПСН или прекративший предпринимательскую деятельность по патенту до истечения его срока действия, снова подает заявление на ПСН по тому же виду деятельности не дождавшись наступления следующего календарного года
4. Наличие долга по уплате предыдущего патента
5. Некорректное заполнение полей в заявлении
Подведем итог:
у патентной системы налогообложения, как и любой другой, есть плюсы и минусы.
Плюсы:
- возможность снижения налоговой нагрузки за счет освобождения от уплаты НДС, НДФЛ с предпринимательских доходов, торгового сбора
- размер налога не зависит от фактического дохода, и если вам удастся заработать больше (в рамках установленного лимита 60 млн. руб., конечно), то стоимость патента не изменится
- не нужно сдавать декларацию по ПСН
- патент можно купить на любое количество месяцев в пределах одного календарного года
- не нужно оплачивать патент сразу
- широкий перечень видов деятельности, для которых ПСН применима
Минусы:
- ограничения по количеству работников и размеру доходов
- патент придется оплатить, даже если от деятельности получен убыток
- нужно вести учет доходов
- при совмещении патента с другими режимами налогообложения придется вести раздельный учет
Проанализируйте:
- Распространяется ли согласно законодательству вашего региона ПСН ваш вид деятельности
- Проходит ли ваш бизнес по ограничениям: размер дохода, количество сотрудников, региональные ограничения (если таковые имеются)
- Рассчитайте стоимость патента
- Рассчитайте сумму вычета в размере уплаченных страховых взносов за себя и работников
- Сравните с имеющейся налоговой нагрузкой
Количество плюсов ПСН для вашего бизнеса превалирует над минусами?