Кто имеет право на налоговый вычет
На возмещение налога при покупке жилой недвижимости имеют право налоговые резиденты РФ, которые уплачивают подоходный налог по ставке 13% или 15%. Резидентами считаются лица, проживающие на территории России не менее 183 дней в течение отчетного года.
Индивидуальные предприниматели тоже могут быть резидентами РФ и оплачивать 13% с дохода в бюджет государства, если используют общий режим налогообложения. В этом случае ИП может вернуть 13 процентов от покупки квартиры.
В каких случаях ИП имеет право на вычет
Для индивидуального предпринимателя возврат подоходного налога возможен, если соблюдено хотя бы одно из условий:
- ИП работает на общем режиме, то есть уплачивает со своих доходов 13% или 15% НДФЛ в казну государства;
- Помимо предпринимательской деятельности ИП имеет другие источники дохода (исключая дивиденды), с которых платит 13% налога. Например, при работе по трудовому договору, сдаче имущества в аренду, продаже имущества и т.п.
Предприниматели, работающие на спецрежимах налогообложения и не имеющие сторонних доходов, налогооблагаемых по ставке 13% или 15%, не могут претендовать на имущественный вычет за покупку жилой недвижимости.
Размер налогового вычета
При покупке жилья предпринимателю разрешается оформить основной имущественный вычет в пределах лимита (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), а также вернуть налог за уплаченные банку проценты по ипотечному кредиту (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Но повторим: только при соблюдении описанных выше условий!
Размер основного вычета
Предприниматель может претендовать на основной имущественный вычет в том же размере, что и физлица. Максимальный размер имущественной льготы — 2 млн рублей. От указанной суммы можно вернуть 13% — это 260 тыс. рублей.
Если стоимость купленной недвижимости выше, вычет предоставляется в пределах лимита.
Пример:
ИП Иванов работает на упрощенном режиме налогообложения. Кроме того, он официально трудоустроен и платит 13% НДФЛ с зарплаты. Иванов купил жилплощадь за 2,4 млн рублей и оформил налоговый возврат. Несмотря на то, что квартира стоит 2,4 млн, на счет Иванова поступит 13% от лимита — 260 тыс. рублей (13% * 2 000 000).
Если стоимость квартиры ниже лимита, сумма к возврату будет рассчитана от фактических расходов на покупку жилья.
Пример:
ИП Петров купил жилье за 1,2 млн. Он работает по ОСНО, то есть платит с дохода 13% налогов. Стоимость его жилья меньше предельного размера налогового вычета, поэтому он может вернуть подоходный налог только в пределах расходов и получить 156 тыс. рублей (1 200 000 * 13%).
Вычет при покупке в ипотеку
Помимо основного вычета разрешается оформить ипотечный вычет по фактически уплаченным банковским процентам, но не более чем на 3 млн рублей. Тогда получится дополнительно заявить к возврату 390 тыс. рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ).
До 1 января 2014 года максимальный размер налоговой льготы за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.
Более подробно о том, как ИП получить налоговый вычет за квартиру и какие документы потребуются для оформления, читайте на нашем сайте.
____________________________________________________________________________________
Присоединяйтесь к кругу наших друзей: подписывайтесь на канал, читайте нас в соцсетях и на сайте! Комментируйте, задавайте вопросы!
Регистрируйтесь на сайте, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!