Что такое УСН
УСН (Упрощенная система налогообложения) - это специальная форма налогообложения, предназначенная для малого и среднего бизнеса. Режим может быть применён для компаний и индивидуальных предпринимателей (ИП). Он позволяет уплатить только один налог, основанный на доходах. В рамках этого режима, для ИП упрощается уплата НДС и НДФЛ, а для юридических лиц (ООО) - налог на прибыль, а также налог на имущество, за исключением объектов, используемых для торговли и офисов.
В России существует несколько режимов УСН, которые предоставляют различные льготы и ограничения в зависимости от вида деятельности и размера доходов предприятия.
Основные режимы УСН
- «Доходы» - предприятия могут вести упрощенный учет доходов и расходов и уплачивать налог на прибыль в размере до 6% с доходов, расходы не учитываются.
- «Доходы минус расходы» - предприятия могут вычитать из доходов определенную долю расходов и уплачивать налог на прибыль до 15% только с остатка.
Если предприятие сработало в убыток или налог от прибыли оказался меньше минимального, то предприятие, находящееся на режиме «Доходы минус расходы» всё равно должны будут заплатить минимальный налог — 1% от годовых доходов.
Условия перехода на УСН в 2023
Для организаций:
Для перехода на Упрощенную систему налогообложения (УСН) необходимо соблюдать определенные условия:
- Размер дохода за 9 месяцев года, в котором подается заявление о переходе на УСН, не должен превышать определенный лимит. На данный момент значение лимита составляет не более 188,55 млн рублей для 2023 года.
- Заявление о переходе должно быть подано в установленный срок.
Бюджетные организации, казенные учреждения и иностранные организации не могут применять УСН. Участники простого товарищества и договора доверительного управления имуществом могут применять только УСН "доходы минус расходы", а форма налогообложения "доходы" недоступна для них.
Условия для ИП:
- Своевременная подача заявления о переходе на УСН.
- Доходы за отчетный период не должны превышать 150 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора.
- Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей.
- Средняя численность работников не должна превышать 100 человек.
- Вид деятельности должен быть разрешен для применения УСН.
Предпринимателям не применимы условия о доходах за 9 месяцев, доле участников и запрете на открытие филиалов. Остальные требования для перехода и работы на упрощенной системе налогообложения для ИП остаются неизменными.
Как заполнить заявление о переходе на УСН
📎 Скачать бесплатно Бланк заявления о переходе на УСН
Поле ИНН — вписываем свой ИНН.
КПП (код причины постановки на учёт) — у ИП его нет. Для других организаций это код, который дополняет ИНН и содержит информацию об основании постановки на учет в налоговом органе. В документах КПП идет сразу за ИНН в одной строке «ИНН/КПП».
Код налогового органа — код налогового органа можно найти на сайте https://service.nalog.ru/addrno.do, вводим в поле свой адрес, и сайт выведет код налоговой, которая привязана к вашему месту регистрации.
Признак налогоплательщика
- — если вы подаёте заявление совместно с документами на регистрацию ИП.
- — если вы регистрируйте компанию или ИП заново. Т.е. ИП уже было зарегистрировано, потом закрылось, снова хотите открыть.
- — при переходе с другого налогового режима на УСН.
Переходит на упрощённую систему налогообложения
- — если подаёте заявление с октября по декабрь предыдущего года, с целью перехода на УСН с января следующего.
- — если переходите на УСН сразу же при регистрации.
В качестве объекта налогообложения выбраны
- — если выбираете уплачивать налог на прибыль в размере до 6% с доходов, расходы не учитываются.
- — если выбираете вычитать из доходов определенную долю расходов и уплачивать налог на прибыль до 15% только с остатка.
Год подачи уведомления — вписываем текущий год.
Получено доходов за девять месяцев — вписываете 0, так как мы только подаём уведомление о переходе на УСН. если у вас есть доходы за первые 3 квартала текущего года и они не превышают 45 млн — вписываете сумму доходов.
Остаточная стоимость основных средств — если их нет, ставите прочерки. Если у вас есть — вписывайте сумму.
1 — если сдаёте заявление самостоятельно, 2 — если это делает третье лицо.
Остальные поля заполняйте по наличию.
Когда отправлять заявление о переходе на УСН
УСН следует платить четыре раза в год:
- за первый квартал — с 1 января до 31 марта — до 28 апреля;
- за полугодие — с 1 января по 30 июня — до 28 июля;
- за девять месяцев — с 1 января по 30 сентября — до 28 октября;
- за год — с 1 января по 31 декабря — до 28 марта для компаний и до 28 апреля для ИП.
Итоговый налог считается за год, но из него вычитают платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев
Как и куда отправлять заявление о переходе на УСН
Организации и ИП подают уведомление:
- в регистрирующую налоговую инспекцию — если планируете подавать документы на регистрацию вашего бизнеса;
- в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП — если подаете документы в течение 30 дней после постановки на учет;
- в любую налоговую инспекцию без привязки к месту нахождения организации или месту жительства ИП.
Особых требований к способу подачи уведомления о переходе на УСН нет.
- в бумажном виде — по почте, лично или через доверенного представителя. Подготовьте два экземпляра заявлений. Один экземпляр передайте инспектору, второй оставьте у себя. При подаче попросите, чтобы сотрудник ИФНС поставил на вашем экземпляре отметку о приеме;
- в электронном виде — через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС.
Как сохранить статус УСН
- Доходы за год или любой отчетный период не должны превышать 188,55 млн рублей.
- Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей.
- Средняя численность работников не должна превышать 100 человек.
- Доля участия других компаний в вашей организации не должна превышать 25%. Размер доли участия физлиц или государства не имеет значения.
- У организации не должно быть филиалов, возможно открытие других обособленных подразделений.
- Вид деятельности вашей организации не должен быть запрещен для применения УСН.
При незначительном превышении доходов за год (доходы от 188,55 млн до 251,4 млн рублей и численность от 100 до 130 человек) — сохранение права на УСН, повышение ставок по налогу.
При значительном превышении доходов за год (доходы свыше 251,4 млн рублей и численность свыше 130 человек) — лишение права на УСН.
Ответственность за отсутствие отчётности по УСН
- Задержка в подаче декларации: Минимальный штраф составляет 5% от суммы налога, который не был уплачен вовремя. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки, но не более 30% от суммы налога. Минимальный размер штрафа составляет 1000 ₽.
- Просрочка авансового платежа: Налоговая служба начисляет пени за просрочку. Формула расчета пеней достаточно сложная, поэтому рекомендуется использовать калькулятор пеней для определения размера.
- Неуплата налогов: Если компания или ИП не оплатили налоги, возможно наложение штрафа в размере 20% от суммы налога, если нарушение произошло по ошибке, и 40%, если нарушение было сознательным.
Где обучиться на бухгалтера
Институт ЕВИДПО предлагает более 10 курсов по бухучету. Обучаем в кратчайшие сроки. По итогам выдаем диплом о профессиональной переподготовке: