Кто из пенсионеров может получить вычет
Если кроме пенсии пенсионер не получает иного дохода, то налоговый вычет пенсионер получить не сможет. С пенсии подоходный налог не взимается, поэтому возвращать нечего.
Если же у пенсионера есть доход, облагаемый по ставке 13% или 15%, и пенсионер заплатил за лечение зубов, включая протезирование, то у него возникает право на социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ).
С 2021 г. доходами, уплаченный налог по которым можно вернуть, считаются:
- оплата по трудовому договору или договору ГПХ;
- оплата за оказание услуг;
- сдача имущества в аренду;
- продажа или получение в дар имущества, кроме ЦБ;
- некоторые другие виды доходов.
Бывает так, что пенсионер уже не работает, но сдает квартиру в аренду. В этом случае он имеет право получить вычет за лечение зубов, если с этого дохода заплатил 13% подоходного налога.
Заявить о получении налогового вычета за зубы пенсионер может как за себя, так и за своих детей до 18 лет (или до 24 лет, если дети учатся очно), супруга или своих родителей.
Дети пенсионера могут за него получить вычет, если именно они оплачивали медобслуживание родителя. Справка об оплате медицинских услуг должна быть выписана на получателя вычета.
Размер налогового вычета
После применения вычета на счет пенсионера возвращается 13% от суммы затрат, но не более 15 600 руб. в год. Объясним, откуда взялась эта сумма.
Вычет за лечение имеет ограничение — 120 тыс. рублей в год. Это значит, что максимальный возврат составляет 15 600 руб. (120 000 х 13%).
Указанный лимит применяется только к простому лечению, например, установке брекетов, пломб, протезированию и прочему. У вычета за дорогостоящее иные условия.
Список дорогостоящих медуслуг указан в постановлении Правительства России № 458 от 8 апреля 2020 г. Если лечение входит в указанный список, налогоплательщику вернут 13% от всех затрат за год без ограничений. Единственное условие — сумма возврата не может превышать НДФЛ, уплаченный налогоплательщиком в течение того же года.
В Постановлении указано, что к дорогостоящему медицинскому обслуживанию относится установка зубных имплантов. Протезирование зубов в списке не представлено, значит, оно имеет лимит налогового вычета в размере 120 тыс. рублей. Максимальный возврат за протезирование зубов пенсионер получит размере 15 600 рублей в год.
Как определить, было ли лечение дорогостоящим
Чтобы точно знать, в каком размере положена компенсация за протезирование или другое лечение зубов, запросите в стоматологической клинике справку об оплате медицинских услуг. В ней указан код, по которому легко определить свой тип лечения:
Код «1». Простое лечение — налоговый вычет ограничен суммой 120 тыс. рублей. Максимальный возврат равен 15 600 рублей в год (120 000 * 13%)
Код «2». Дорогостоящее лечение из отдельного перечня (утвержден Постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458). По нему ограничений нет, и с любой суммы расходов возвращают 13%.
Отметим, что простое лечение зубов, установка пломб, удаление, лечение кариеса, как и протезирование, не входят в список дорогостоящих медицинских услуг. По этим медицинским процедурам максимальная сумма возврата равна 15 600 руб. в год.
Как пенсионеру получить вычет
Работающие пенсионеры могут выбирать: получать налоговый вычет за протезирование через налоговую инспекцию, то есть, за расходы прошлых лет, или же через своего работодателя — за расходы текущего года.
Неработающие пенсионеры должны подавать документы на возврат только через налоговую инспекцию. Они получат возврат за те годы, когда у них имелись расходы и было право на вычет.
Документы для ФНС
Для оформления вычета через инспекцию требуется подготовить и подать следующие документы:
- декларация 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ;
- заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в состав декларации);
- документы, подтверждающие расходы: чеки, квитанции, выписки банка;
- договор с клиникой, где проводилось лечение зубов;
- копия лицензии стоматологической клиники на право осуществлять данный вид медицинской деятельности;
- справка об оплате медуслуг из клиники;
- копия документа, подтверждающего родство, если оформляется вычет за детей, супруга или родителя.
После подачи документов в налоговую инспекцию начинается 3-месячная камеральная проверка. После ее завершения 10 дней отводится на решение о выплате и еще месяц на перевод денег. Результат проверки можно посмотреть на сайте ФНС после регистрации в личном кабинете налогоплательщика.
Как вернуть деньги через работодателя
Получить вычет через работодателя может только официально трудоустроенный пенсионер. Для этого потребуются те же документы, что и для налоговой, но без декларации 3-НДФЛ, справки 2-НДФЛ и заявления на возврат налога.
Документы необходимо подать в налоговую инспекцию — лично или через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. После проверки, которая занимает 30 дней, налоговая инспекция отправит работодателю уведомление о праве работника на вычет. В результате бухгалтерия на некоторое время перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты.
Более подробно о лечении зубов и пенсионеру, читайте на нашем сайте.
____________________________________________________________________________________
Присоединяйтесь к кругу наших друзей: подписывайтесь на канал, читайте нас в соцсетях и на сайте! Комментируйте, задавайте вопросы!
Регистрируйтесь на сайте, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!