Если у компании сумма оборота с начала года приближается к 20 000 МРП, когда нужно подать заявление на постановку на учет по НДС? До достижения суммы лимита или сразу после достижения?
Обратимся к НК РК
Согласно ст.82 НК РК минимальный оборот для постановки на регистрационный учет по НДС составляет 20 000 МРП (в 2023 г. - 69 000 000 тг.)
В случае превышения размера минимального оборота нужно подать в налоговую заявление о постановке на учет в качестве плательщика НДС. Заявление подается в УГД МФ РК по месту регистрации (п.2 ст.82 НК РК).
При этом нет необходимости подавать заявление раньше достижения лимита. Подать заявление необходимо не позднее 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение. Например, если превышение возникло по итогу июля, то заявление следует подать до середины августа.
Если лимит еще не достигнут, подать заявление тоже можно, но это уже будет добровольная постановка на учет, а не обязательная. Вставать ли на учет по НДС без необходимости –на усмотрение налогоплательщика.
Порядок добровольной постановки на регистрационный учет по НДС регулируется ст.83 НК РК и аналогичен обязательной постановке.
Для постановки на учет по НДС (как обязательной, так и добровольной) необходимо подать заявление можно в бумажной или электронной форме. Пи выборе электронной формы подать его можно через портал Egov.kz или через Кабинет налогоплательщика;
Плательщиком НДС заявитель становится сразу со дня подачи заявления. При этом появляется обязанность по ежеквартальной сдаче ф.300.00 и уплате НДС в бюджет. Порядок исчисления и уплаты НДС регулируется ст.421 -428 НК РК.
Согласно п.1 ст.424 НК РК декларация ф.300.00 предоставляется один раз в квартал, в срок до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом
Уплата НДС в бюджет производится до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (п.1 ст.425 НК РК).
Обратите внимание, что если лимит достигнут, а налогоплательщик в течение 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение, не встал на учет по НДС, могут возникнуть неприятности:
- согласно п.7 и п.8 ст.82 НК РК в течение 5 рабочих дней с даты, когда истек срок подачи заявления налогоплательщиком, налоговая направляет ему уведомление;
- если по истечении 30 рабочих дней с даты вручения уведомления налогоплательщик так и не встал на учет по НДС, налоговый орган приостанавливает расходные операции по его банковским счетам.
В случае превышения лимита и не постановки на учет по НДС налогоплательщику грозит привлечение к административной ответственности:
- согласно ст.269 КоАП РК за нарушение срока постановки на учет – штраф 50 МРП;
- согласно ст.275 КоАП за совершение оборота за период не постановки на учет в качестве плательщика НДС - 15% от суммы оборота за период не постановки на учет.
Таким образом, если лимит еще не достигнут, то можно либо встать на учет заранее (добровольно), либо дождаться превышения лимита. Выбор за налогоплательщиком.
Если вам требуется консультация бухгалтера или помощь в составлении ф.300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.
Возврат НДС из бюджета: в какой срок Казначейство должно перечислить деньги?